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關于落實“兩個減負” 的思考
“兩個減負”，是指減輕基層稅務機關額外的工作負擔和減輕納稅人不必要的辦稅負擔。簡言之，為基層稅務機關減負，為納稅人減負。落實“兩個減負”，是以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系。做到執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質量和效率。
一、優化流程
（一）理順機構，優化流程。簡化辦稅環節，規范涉稅文書。對已經納入CTAIS并可在網上直接審批的，取消紙質文書的審批。
（二）統籌安排稅收調查和日常檢查等工作。避免多頭重復安排內容相同的調查和檢查事項。如對于稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、一般納稅人資格認定等涉稅調查事項，實行一次下戶、調查辦結。對于納稅評估，應針對納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合評估，國、地稅聯合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。
二、規范報表
（一）對稅務機關內部報表進行規范。一是加強報表的歸口管理，建立報表管理和使用長效機制，統一填報口徑，實現報表資源共享，避免同一類報表要求下級重復上報。二是對報表進行認真清理，取消重復、失效的報表。三是充分利用數據集中的優勢，凡CTAIS系統能夠自動生成或經過加工可以生成的報表、數據，不再要求下級機關報送。
（二）對納稅人的涉稅資料進行規范。一是對已存入CTAIS系統按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件；二是稅務機關開展稅收分析、稅負調查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務會計報表和涉稅信息。三是對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數據質量比較高的納稅人，可確定報送紙質資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質申報資料采取年度報送，企業所得稅季（月）度預繳申報采用電子申報方式，年度申報采用電子申報和紙質資料報送方式。
三、創新納稅服務
（一）合理設置辦稅窗口。合理調配各類窗口數量。辦稅高峰時，可在辦稅服務廳內臨時增設辦稅窗口、增加工作人員、延長辦稅時間。將性能較高的計算機設備優先配置到辦稅服務窗口，以提高辦稅效率，縮短辦稅時間。
（二）增設服務網點。在納稅人相對密集的基層稅務機關，適當增設辦稅場所，分流納稅人辦理申報納稅。積極試點推行納稅人自行選擇辦稅服務廳的方式，實行涉稅事項“同城通辦”。
（三）推廣網上辦稅。依托信息化手段，大力推行網上認證、網上申報、網上辦稅方式。
（四）實行簡易申報。對實行定期定額繳納稅款的納稅人，實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式，采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。
四、提高服務效能
（一）加強國、地稅協作。國、地稅局要聯合辦理稅務登記，聯合設立“12366”，聯合評定納稅信用等級，聯合開展稅務檢查和稅收調查。要落實國、地稅聯系會議制度，加強信息溝通。加強分析比對，保證數據的真實、準確、完整，努力實現信息共享，提高服務質量與效率。（二）整合信息服務平臺。優化稅務網站的服務功能，積極推行網上申報、網上下載稅務表格等服務措施，提供發票真偽鑒別、有獎發票等服務事項的網上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。
（三）強化納稅咨詢輔導。一是加大對新辦納稅人的輔導力度，二是加大對新出臺的稅收政策的輔導力度，幫助納稅人準確掌握稅法知識。定期整理發布“12366”和稅務網站受理的問題解答，提高涉稅事項答復準確率。
（四）加強部門協作。加強與工商、財政、金融、質監、海關、統計、計經委等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，減少不必要的向納稅人的信息采集。逐步實現聯網，實行資源共享，形成社會合力。有助于提前發現問題，堵塞征管漏洞。
（五）完善征管軟件功能。加快推廣稅收管理員平臺等系統的開發與應用，增強征管軟件的查詢、監控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數據分析等大量的日常工作，實現各級稅務機關對征管工作全面、有效的監督管理。
（六）征管部門要充分發揮綜合協調部門的牽頭組織作用，使征、管、查在稅收經濟分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查工作中，進一步建立良性互動機制，使各工作環節銜接得更加暢順，更好地發揮“以查促管，以管助查”的合力作用。
五、堅持辦稅公開
（一）完善公開程序，拓展公開內容，規范公開形式，強化監督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等。
（二）做好納稅信用等級評定工作，明確標準，完善制度，健全機制。國、地稅局要嚴格評定，確保評定的客觀性、準確性、公平性。充分運用評定結果，積極推行分類管理和服務。
六、建立考核機制
（一）強化考核監督。建立納稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持“三個結合”，即定性考核和定量考核相結合，定期考核與日常考核相結合，內部考核與社會評議相結合。
（二）開展社會評議。一是在辦稅服務廳內設置“服務評價器”，由納稅人現場對稅務人員的具體服務行為進行評價。二是采取問卷調查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監督。（三）嚴格責任追究。確保分工明確、責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優罰劣。
“兩個減負”是國家稅務總局根據當前的征管工作實際情況和突出矛盾而提出的一項重要工作部署，是一項長期工程。只有轉變觀念，拓寬思路，深入開展調查研究，下大決心，下大力氣，才能切實解決稅務機關內部報表資料多頭重復報送、多頭重復布置工作、效率低下的問題；才能切實解決納稅人辦稅“多頭找、多次跑”、重復報送資料的問題；才能把更多的精力投入到管理和服務之中，從而有效提高征管質量和效率。
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