建立和完善農村信用社內部控制制度

來源: 編輯： 2004/05/20 14:43:24　　字體：大小

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　　為防范農村信用社經營風險，規范信用社管理和經營，內控制度的建立十分必要。內控制度是農信社規范自身經營行為，以科學化、法制化為基本理念實行自我約束的制度性建設。建立和完善信用社內控體系，促進信用社管理科學化、制度規范化、經營法制化，是信用社當前和今后一項十分重要的工作任務。

　　一、農村信用社內控制度建設存在的問題

　　1、內控制度缺乏權威性。保證信用社的內控制度有效執行，必須建立有權威、有獨立性的內控機構，這是建立信用社科學經營管理機制的需要。現實情況是，制度建立的多，真正執行的少。由于內部稽核人員是在聯社的領導下，缺乏獨立性，在對實施項目的檢查中，面對查出問題往往束手無策，只能在具體規范上作一些調整和糾正，很難對責任人作相應處理。

　　2、法人治理結構尚未真正建立。信用社雖然按照規定成立了“三會”。制定了相關制度和具體規定，但就“三會”制度本身來說大多形同虛設，許多規定在實際操作中難以執行，決策權、監督權、執行權在實際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對信用社法人代表實施有效的監督制約。

　　3、制度不落實。從目前信用社發生的各類案件來看，很重要的原因是內控制度落實不到位，違規違章操作不能得到及時的糾正。在業務經營上，偏重于規模發展，對于內控制度的建立與落實重視不夠。

　　4、制度建設不規范。一些新業務的管理制度跟不上，無法適應業務發展的需要。而有的制度不完善，與信用社的管理實際脫節。制度制定不系統，信用社在內控制度建設中缺乏統一考慮，影響內控制度整體作用的發揮。

　　二、加強和完善內控制度的思路

　　1、理順關系，完善機制，樹立內控機構權威。稽核部門具有獨立性、超脫性、權威性和統一性，聯社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權、人員配備和管理機制上予以保證，從而樹立稽核工作的權威，減少各方面的行政干預和人為因素的影響。

　　2、按照現代企業制度規范，建立有效的法人治理結構，強化約束和制約機制。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在股權設置上，積極改善股權結構，實現股權結構的多元化；在內部管理上，完善和健全社員代表大會、理事會和監事會“三會”制度，建立決策、執行和監督三種職能相互聯系、相互制約的法人治理結構，從組織形式上形成對法人代表的有效控制；健全議事規則和決策程序，防止權力的濫用和決策失誤。

　　3、制度要堅決落實到位，堵塞管理漏洞。加強內控機制建設，就必須把落實各項內控制度作為強化內部管理、防范風險的頭等大事來抓。一是要落實責任，真正把責任落實到具體的責任人，以制度落實責任，用制度說話。二是要加強內部管理制度，嚴格業務工作環節和工作程序的監督檢查，查出問題及時解決。三是要加強考核評價。每一項工作結束后，都要組織相關人員按照預先規定和要求進行全面的考核和評價，向有關方面通報情況。

　　4、加強會計工作控制和管理，嚴格核算制度和具體操作。要規范會計操作規程，實行崗位分工，嚴禁一人兼崗或獨立操作業務全過程。會計核算嚴格執行權責發生制原則，真實反映經營情況，確保會計信息真實性和可靠性。

　　5、構建完善的管理監控制度體系。一是對現行的某些內控制度進行調整和修訂。二是要制定和完善內部責任體系。三是要按照從嚴治社的原則，進一步完善對于違規行為和失職行為的責任追究制度體系。要制定統一的內控制度，力求內控制度體系具有完整性、統一性，并努力使其規范化、科學化。

　　6、建立聯社和信用社主任年審和離任審計制度，年終由稽核部門對信用社年度經營管理、權力使用、制度執行、工作績效等情況進行全面審計。

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