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公司財務流程之稅務崗工作流程
（一）抄稅
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅
注：
（1）辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。
（2）保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業務收入）×17%.
（3）增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。
（4）清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。
（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。
（二）抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊
注：
（1）計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。
（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。
（三）申報稅款
每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存
注：
（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。
（2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。
（3）各類稅款申報金額以相關稅法為依據。
（4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。
（5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。
（四）代辦出口退稅相關手續
復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票
（五）稅款交納
1、申報月度資金計劃
月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核
2、稅款繳納
填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證
（1）完稅
借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅
——所得稅—企業所得稅/個人所得稅
——城建稅
其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金
貸：銀行存款
（2）劃卡
借：銀行存款—國稅卡/地稅卡
貸：銀行存款
（3）從卡中完稅
借：應交稅金（明細同上）
貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡
（4） 簽收
稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證
借：管理費用——公積金A*50%
其他應付款——公積金A*50%
貸：銀行存款A
——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核
（5） 養老金
簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證
借：管理費用——勞保—養老金A*25/（25+4）
其他應付款A*4/（25+4）
貸：銀行存款 A
——→傳主管崗復核
注：
（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。
（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。
（六）發票的領購及使用
根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表
注：
（1）及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。
（2）票據按本發放，領用人須交回用完后的票據存根，換領新的票據。
（3）領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。
（七）管理性工作
1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。
2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。
3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠稅情況。
5、協助開票崗完成相關工作。
（八）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
責任編輯：小奇
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