水利工程管理單位會計制度（暫行）

財農字[1994]第397號

頒布時間：1994-12-26 00:00:00.000　發文單位：財政部

　　一、總說明

　　（一）為了適應我國社會主義市場經濟的發展，規范水利工程管理單位（以下簡稱水管單位）的會計核算，特制定本制度。

　　（二）本制度適用于中華人民共和國境內國家管理的各類水管單位。鄉、鎮水利站可參照本制度執行。

　　（三）水管單位應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計指標匯總，以及對外提供統一的會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。

　　本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各水管單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

　　水管單位在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填制會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

　　（四）水管單位向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規定。水管單位內部管理需要的會計報表由單位自行規定。

　　水管單位會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。凡是有國家資本金的水管單位，年度會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。

　　月份會計報表應于月度終了后6天內報出；年度會計報表應于年終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。

　　會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、地址、工程投入運行年份、報表所屬年度、月份、送出日期等。并由單位領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。

　　（五）本制度由中華人民共和國財政部解釋。需用變更時，由財政部修訂。

　　（六）本制度自1995年1月1日起執行。

　　二、會計科目

　　（一）會計科目表

　　三、會計報表

　　（一）會計報表封面格式

　　水利工程管理單位會計報表

　　年度月份

　　單位名稱：

　　單位地址：

　　工程投入運行日期：　　年　　月

　　單位領導：

　　總會計師：

　　會計主管人員：

　　上報日期：　　年　　月　　日

　　（二）會計報表的種類和格式

　會計報表種類

　　會計報表格式

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