（一）生產部門日常費用報銷

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：制造費用——車間部門——相關明細科目

　　貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款  

　　 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目。

　　（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　（二）其他核算

　　1、水（電）費

　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

　　借：生產成本——輔助生產成本——水/電

　　　　應交稅費——增值稅（進項）

　　　　管理費用——水/電

　　貸：銀行存款     

　　  ——→傳主管崗復核

　　2、審核原輔材料領用

　　每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

　　注：材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

　　（三）制造費用及輔助生產歸集與分配

　　1、生產質保費用

　　結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

　　借：生產成本——基本生產成本——車間生產費用

　　　貸：制造費用——生產部（分管領導）

　      ——→傳主管崗復核

　　2、車間制造費用

　　車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

　　借：生產成本——基本生產——車間制造費用

　　　貸：制造費用——車間-相關明細科目

　　3、輔助生產成本

　　結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

　　借：生產成本——基本生產成本－車間輔助費用

　　　　管理費用——輔助費用

　　　貸：生產成本——輔助生產-相關明細科目      

　　  ——→傳主管崗復核

　　注：

　　（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

　　（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

　　（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

　　（四）生產成本核算

　　1、基本生產成本的歸集

　　檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

　　2、產品成本核算

　　由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

　　3、產成品入庫

　　（1）審核產成品明細賬

　　定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存

　　（2）審核成本計算表

　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證

　　借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

　　　貸：生產成本——基本生產-車間-工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用    

　　——→傳主管崗復核

　　（3）編制產成品平均成本表

　　將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。

　　（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

　　根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

　　4、計算加權平均單價

　　產成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額  ，為本期產成品發出單價。

　　本期收貨數量+期初結余數量

　　5、退貨入庫

　　貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。

　　借：庫存商品——商品**庫

　　　貸：庫存商品——中轉庫

　　注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

　　6、產成品出庫

　　審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

　　（1）銷售單

　　借：庫存商品——中轉庫

　　　貸：庫存商品—— 商品**庫

　　　——→傳銷售核算崗審核

　　注：

　　（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。

　　（2）發出庫存產品須向銷售部索取銷售單清單，據此向購貨公司開具發票，辦理產成品出庫手續。

　　（2）領出返工

　　借：生產成本——基本生產-車間-材料

　　貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫       

　　  ——→傳主管崗復核

　　注：

　　（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

　　（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。

　　（3）部門領用

　　借：管理費用——研究費

　　　　　　　　——招待費   

　　　　制造費用——**

　　　　銷售費用——**

　　　貸：庫存商品——**

　　　——→傳主管崗復核

　　注：領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。

　　7、結倉庫產成品明細賬

　　倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

　　8、盤點

　　每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

　　（1）盤盈

　　借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

　　　借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

　　（2）盤虧

　　借：管理費用——處理財產損失

　　　貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

　　（五）管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。

　　2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

　　3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

　　4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

　　5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

　　（六）工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。