流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產。包括貨幣資金，應收及預付款項、存貨等。

　　事業單位在預算執行過程中所發生的現金收付業務，是由出納人員經管辦理的，而現金的出納工作具有很強的原則性，它是事業單位會計工作的重要組成部分。因此，出納人員在經管現金時，應嚴格遵守國家的現金管理規定，正確及時核算和監督現金收支及結存情況，保證現金的安全。

　　事業單位的貨幣資金，除不超過庫存現金限額的少量現金外，其余都必須存人開戶銀行，因此各單位應按規定在銀行開立存款戶。在辦理銀行存款開戶時，應按銀行規定填寫“開戶申請表”，經撥款的財政部門和上級主管部門審查同意后，連同蓋有單位公章及名章的印鑒卡片，送開戶銀行辦理開戶手續。銀行辦妥手續后，開戶單位將確定的銀行存款賬號報上級主管部門或財政機關。另外對于有外幣的單位，應在中國銀行開立外幣“銀行存款”賬戶；對于事業單位的基本建設資金，不論是撥入還是自籌應按規定在建設銀行開立專戶，單獨核算，不能與單位的正常經費混淆。

　　應收及預付款項是指單位在各項業務活動開展中由于采用商業匯票結算方式以及賒銷、預付或其他原因形成的應向有關方面收取的款項。包括應收票據、應收賬款，預付賬款和其他應收款等。應收及預付款項一般不提壞賬準備，其管理的基本要求是嚴格控制，及時結算；預算資金和其他資金等所有公款都不準用于職工借支；各項代管款項、暫存款，都要及時清理或歸還，并向委托代管的單位及時辦理結報；預付所屬單位和采購員個人的備用金，既要考慮實際需要，又要壓縮數額，定期結報，年終時，備用金應全部結清收回，下年另行撥付或借用。

　　存貨是指事業單位在業務活動及其他活動過程中為耗用或者為銷售而儲存的各種資產。主要包括各種材料物資、產成品和庫存商品。事業單位的材料主要包括庫存的物資材料以及達不到固定資產標準的工具、器具、低值易耗晶等。

　　各單位采購材料，必須嚴格按照批準的采購計劃辦理，材料管理部門、會計部門要認真分析檢查各類材料定額的執行情況和采購計劃的執行情況。會計部門和材料管理部門要定期核對庫存材料賬目，做到賬賬相符；材料管理部門要定期核對材料庫存數量，做到數量登記相符。事業單位隨買隨用的零星辦公用品，可在購進時直接作為支出，不作為存貨人賬。

　　事業單位購人的自用材料(即用于專業業務活動及其輔助活動的材料)，應以購價、運雜費和負擔的稅金作為材料的入賬價格；購入的非自用材料(即用于生產經營活動的材料)，比照企業材料計價處理。發出的材料，可以根據實際情況選擇先進先出法或加權平均法確定其實際成本。

　　各單位的庫存材料，除定期盤點外，年終時還要進行全面的清查，以保證賬實相符，清理中，如有盤盈或盤虧情況，應當查明原因，屬于多出的和自然損耗的部分，按照實際成本，作為增加或減少材料處理，其中屬于事業用材料應沖減或增加“事業支出”．屬于經營用材料，應沖減或增加“經營支出”。如果發生的材料盤虧屬于人為損失，分別情況報請單位領導或上級審查處理。

　　某學校開出“現金支票，從銀行提取現金500元，借給王強差旅費現金400元。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：現金 　　　　　　　　　　　500

　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　500

　　借：其他應收款——王強 　　　　400

　　　貸：現金 　　　　　　　　　　　400

　　發現庫存現金長余200元。該項長余現金，因長期無法查明原因，經批準作無主款處理，應上繳財政。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：現金 　　　　　　　　　　　200

　　　貸：其他應付款——長款　　　　 200

　　借：其他應付款 　　　　　　　　200

　　　貸：應繳預算款　　　　　　　　 200

　　發現庫存現金缺少400元。上項短少現金，經查明屬工作疏忽，經單位領導批準，由責任人賠償80％，并收到現金；經費報銷20％。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：其他應收款——短款 　　　　400

　　　貸：現金 　　　　　　　　　　　400

　　借：現金 　　　　　　　　　　　320

　　　　事業支出——其他費用 　　　　80

　　　貸：其他應收款 　　　　　　　　400

　　某單位銷售產品一批，價款10 000元，增值稅額1 700元，款項尚未收到，對方開出商業承兌匯票一張，期限3個月。匯票到期后，承兌單位如期付款。若上述匯票到期后，承兌單位無力付款。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下

　　借：應收票據 　　　　　　　　　　　　　11700

　　　貸：經營收入 　　　　　　　　　　　　　10000

　　　　　應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 11700

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　11700

　　　貸：應收票據 　　　　　　　　　　　　　11700

　　借：應收賬款 　　　　　　　　　　　　　11700

　　　貸：應收票據　　　　　　　　　　　　　 11700

　　某單位向A公司訂購甲材料一批，按合同規定，預付該公司材料款50000元，以銀行存款支付。該單位于合同收貨期如數收到A公司運達的甲材料，A公司開出的增值稅專用發票列示：材料價款100 000元，增值稅額17 000元。按合同規定，將預付材料款抵作應付賬款，余款67 000元以銀行存款補付。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：預付賬款——A公司 　　　　　　　　50000

　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　50000

　　借：材料 　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　　　應交稅金——應交增值稅——進項稅額 17 000

　　　貸：預付賬款 　　　　　　　　　　　　　　50000

　　　　　銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　67000

　　某事業單位購入自用甲種材料200公斤，單價50元，共計10 000元，

　　同時支付增值稅款1 700元，用現金100元支付材料運雜費。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下： ．

　　借：材料——甲材料　　　　　　　　　　 11 800

　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　11700

　　　　　現金　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　某單位所屬材料管理部門月末編送的發出甲材料匯總表，本月發料合計金額4000元用于日常維修，3 000元用于專項工程。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：事業支出——基本支出——維修費 　　　4000

　　　　事業支出——項目支出——專用材料費 　3000

　　　貸：材料——甲材料　　　　　　　　　　　 7000

　　某單位12月30 進行財產清查，盤盈用于日常維修的甲材料20公斤，每公斤30元。盤虧用于經營項目的乙材料15公斤，每公斤10元。要求進行相應賬務處理。

　　賬務處理如下：

　　借：材料——甲材料 　　　　　　　　　　　600

　　　貸：事業支出——基本支出——維修費 　　　600

　　借：事業支出——項目支出——專用材料費 　150

　　　貸：材料——乙材料 　　　　　　　　　　　150

　　單位購入三年期國庫券面值總額為50000元，票面利率12％，共支付價款50000元。三年后收回債券本息。要求進行相應賬務處理。

　　購入時：

　　借：對外投資——債券投資　　　　　　　　 50000

　　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　50000

　　借：事業基金——一般基金　　　　　　　　 50000

　　　貸：事業基金——投資基金 　　　　　　　　50000

　　三年后收回本息時：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 68000

　　　貸：對外投資——債券投資 　　　　　　　　50000

　　　　　其他收入——投資收益　　　　　　　　 18000

　　借：事業基金——投資基金　　　　　　　　 50000

　　　貸：事業基金——一般基金 　　　　　　　　50000