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行政單位現金收支的核算
行政單位收到現金時，借記“現金”賬戶，貸記“銀行存款”等有關賬戶；支付現金時，借記“銀行存款”等有關賬戶，貸記“現金”賬戶。
【例】某行政單位2008年1月份發生如下現金收支業務。
?。?）1月10日，開出現金支票提取現金2000元，一位日常開支。會計分錄為：
借：現金2000
貸：銀行存款2000
?。?）1月18日，工作人員小李因出公差預借差旅費1000元，以現金支付。會計分錄為：
借：暫付款1000
貸：現金1000
?。?）1月22日，用現金500元購買辦公文具用品。會計分錄為：
借：經費支出500
貸：現金500
?。?）1月25日，小李報銷差旅費800元，退回現金200元，會計分錄為：
借：經費支出800
現金200
貸：暫借款1000
?。?）1月30日，將本日收到的現金5200元送存銀行。會計分錄為：
借：銀行存款5200
貸：現金5200
行政單位必須設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序逐日逐筆登記。每日終了，計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與現金實際庫存數進行核對，做到賬款相符。有外幣業務的行政單位，現金應分別以人民幣、各種外幣設置“現金日記賬”，進行現金明細分類核算。
責任編輯：zoe
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