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彈性預算助力企業應對復雜運營環境
“從預算管理的角度，我認為企業應該實行全面預算，并且采用彈性的、滾動的預算方式。”西安高科（集團）公司總會計師宮蒲玲在日前召開的2010財智精英論壇西安峰會上如此表示。
當前，企業經營環境面臨“內憂外患”：美國量化寬松貨幣政策導致全球流動性過剩，國際大宗商品價格過快上漲導致國內通脹預期加劇，加息預期帶來的預期成本增加。這些都對公司形成極大挑戰，不少企業因而面臨資金與市場的雙重壓力。在此壓力下，企業如何來駕馭復雜的運營環境?預算方式的改變成為其中重要一環。
預算管理是信息社會對財務管理的客觀要求。一位與會總會計師認為目前財務預算存在頗多問題，在座其他財務高管也都深有同感：“我們現在的財務預算，多數是財務人員就財務數據做出來的，實用性和應對性都很差。”對此，宮蒲玲提出，企業預算應該是全面的、有彈性的。
全過程的預算是指在考慮企業未來經營發展之前，對市場、政策等外部環境進行分析和預測，對整個企業內部進行摸底分析，從而確定每一個環節的規劃，制定可行的安排，最后落腳到預算。“我們做預算不僅僅是為了一個結果，更主要的是一個過程。”宮蒲玲說。
事實上，西安高科（集團）公司已經是全面預算管理的踐行者。公司在制定預算時，首先要求集團下屬各公司對各自面對的外部環境做認真的梳理與分析，同時對公司的資源和配置情況做摸底分析，在此基礎上制定下一年規劃。財務部門與業務部門皆參與此過程。所有下屬公司都參與業務計劃的編制，控股公司根據下屬公司提交的信 息進行多方詳細論證與上下溝通，最后拿出財務預算方案。
此外，目前企業大多實行的一年一度的預算管理也存在很大的局限性：預算一旦制定完成后，一年之內不會變。但經濟環境復雜多變，市場、政策等外部環境都在迅速地發生變化，也許一個季度甚至一個月之后來看之前制定出的預算，已經沒有可行性了。如此一來，一種更有彈性的預算方式亟待出現。
“這種有彈性的預算應該是一種滾動的預算。”宮蒲玲說。對企業來說，尤其是對房地產等變數很大的行業企業來說，也許一個月之后，外部經濟環境就發生了巨大變化，企業則需要做出調整或重新規劃。在此復雜的運營環境下，企業可以有這樣一個思路，比如1月份規劃2月份以后的，2月份規劃3月份以后的，如此滾動地去規劃。
這樣一來，接下來發生的情況，都在企業的預料和掌控之中。
如此全面的、彈性的預算是否會耗費過大?宮蒲玲表示，這個過程毫無疑問會有很大的工作量，但如果不做改進，公司對市場的應變能力和預算能力都將滯后。事實上，財務部門始終在風險管控與業務支持之間做著“艱難”的平衡，這也一直是各方關注的焦點。
此次峰會還討論了其他與財務相關的問題。蘇州本控電子科技有限公司董事長杜立剛看到了財務的困境：貨幣計量的局限性越來越明顯，企業的運營往往需要很多非貨幣的指標來評價，而現在的信息系統已經不能滿足了。
對此，宮蒲玲表示：“財務流程的工作，主要是迅速反應、準確預測、及時應付。從這三個方面看，財務的思維方式要做一些大的轉變。”只有將財務信息與企業業務信息進行融合，經營者才能對現實狀況予以及時掌控，從而做到事前預測、事中控制、事后分析。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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