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小企業銀行存款的核算指南
一、本科目核算小企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。
二、銀行存款的主要賬務處理。
小企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款，做相反的會計分錄。
三、小企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。小企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
有外幣銀行存款的小企業，還應當分別按照人民幣和外幣進行明細核算。
四、本科目期末借方余額，反映小企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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