　　根據《財政部中國人民銀行關于印發〈預算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》（財庫〔2002〕37號）和《財政部中國人民銀行關于印發〈中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（財庫〔2002〕38號）的有關規定，為保證預算外資金收入收繳管理制度改革順利實施，方便對賬和統計分析，現對《預算外資金財政專戶會計核算制度》做如下補充規定：

　　一、在預算外財政專戶資產類增設“已結報收入”（編號106）一級會計科目，用于支付局會計核算繳入中央預算外資金財政專戶的資金數；在負債類增設“代收款”（編號204）一級會計科目，用于核算繳入國庫前暫存在中央預算外資金財政專戶的預算內資金，本科目下參照預算收入科目設置明細科目。

　　二、國庫支付局會計在收到代理銀行報來的《代理銀行非稅收人信息核對單》及所附繳款信息后，根據繳款內容分別記帳。屬于預算外的收入，借：已結報收入貸：一般預算外資金收入（專項預算外資金收入、其他收入等）；屬于預算內的收入，借：已結報收入

　　貸：代收款；

　　屬于尚不能確認的收入，

　　借：已故報收入

　　　　貸：暫存款。

　　年終，將已結報收入與一般預算外資金收入以及代收款等對沖。即借：一般預算外資金收入（專項預算外資金收入、其他收入等）或代收款貸：已結報收入

　　三、本《補充規定》自發文之日起施行。

【我要糾錯】責任編輯：雨非

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財政部關于印發《〈預算外資金財政專戶會計核算制度〉補充規定》的通知

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