各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

　　為進一步提升行業整體執業質量，提高會計師事務所（以下簡稱事務所）執業質量檢查工作科學化、規范化水平，2011年7月，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）將改革執業質量檢查制度作為行業創先爭優“制度建設年”活動的重要內容，發布了《會計師事務所執業質量檢查制度改革方案》（以下簡稱《改革方案》），并修訂出臺了《會計師事務所執業質量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）和《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》（以下簡稱《懲戒辦法》），各級注協按照事務所執業質量檢查制度改革的總體要求，改革完善執業質量檢查制度，認真開展2011年事務所執業質量檢查工作，取得初步成效。但也有部分地方注協制定的執業質量檢查配套制度及相關辦法還不符合《改革方案》和《檢查制度》、《懲戒辦法》的要求，以及執業質量檢查工作的需要。為深入貫徹落實執業質量檢查制度改革精神，加強地方注協執業質量檢查制度建設，現就有關事項通知如下：

　　一、充分認識加強地方注協執業質量檢查制度建設的重要性

　　地方注協事務所執業質量檢查制度是行業整個執業質量檢查制度的有機組成部分，是地方注協開展執業質量檢查工作的重要依據，對于促進行業整體執業質量的提升具有舉足輕重的作用。各地方注協要充分認識到加強執業質量檢查制度建設的重要性和緊迫性。加強地方注協執業質量檢查制度建設是維護整個執業質量檢查制度統一、規范、權威的基本要求，有利于執業質量檢查標準、方法、程序、裁量的基本一致，形成“全國一盤棋”，避免政策不協調、程序不規范等問題。加強地方注協執業質量檢查制度建設是保證執業質量檢查制度改革落實到位的迫切要求，有利于樹立風險導向檢查理念，建立與國際行業監管趨同的系統風險檢查制度，避免檢查重項目、輕系統風險防范，真正達到幫助、教育、提高的目的。加強地方注協執業質量檢查制度建設是檢驗地方注協行業創先爭優“制度建設年”活動成效的重要依據，有利于完善行業管理服務制度體系，實現行業創先爭優與業務建設“兩結合、兩促進”，避免“一手硬一手軟”。各地方注協領導要對執業質量檢查制度建設工作親自抓，負總責，確保取得實效。

　　二、全面修訂和完善執業質量檢查相關制度辦法

　　各地方注協要認真對照《改革方案》、《檢查制度》和《懲戒辦法》的內容和要求，全面梳理和評估本地區現有的檢查制度實施細則及懲戒辦法，徹底查找與《檢查制度》和《懲戒辦法》不一致、不銜接的問題，并結合2011年系統風險檢查工作實踐加以修改、完善。各地方注協可以根據《檢查制度》，結合本地區實際，制定本地區執業質量檢查制度實施細則；各地方注協可以直接采用《懲戒辦法》，也可以根據《懲戒辦法》自行制定，但在懲戒種類的劃分、懲戒標準的確定以及懲戒程序的設計等重大方面要與中注協的相關制度保持一致，不一致的要堅決糾正；尤其要切實完善懲戒和申訴制度，建立健全懲戒委員會和申訴委員會工作機制，杜絕不經過懲戒委員會而作出懲戒的情形。各地方注協要在2012年2月底前完成上述工作，并將修訂完善后的檢查制度實施細則及懲戒辦法等報中注協備案。中注協將對各地方注協執業質量檢查制度建設情況進行跟蹤指導。

　　三、嚴格執行執業質量檢查相關制度辦法

　　各地方注協要牢固樹立按規矩辦事的意識，無論是檢查工作的準備、檢查人員組織，還是現場檢查過程、檢查結果處理和公布，都要嚴格執行執業質量檢查制度，確保執業質量檢查制度和辦法真正落實到位。特別是在檢查結果處理過程中，要嚴格履行專家論證、懲戒、申訴等工作程序，堅持以事實為依據，以準則為標準，充分尊重專家和委員的意見，確保執業質量檢查及處理工作獨立、客觀、公正，經得起歷史的檢驗。各地方注協的擬懲戒告知書、懲戒決定書及申訴審議決定書等文件，在向被懲戒對象送達書面文件的同時要報中注協備案。

　　四、積極利用好執業質量檢查制度建設成果

　　各地方注協要廣泛宣傳執業質量檢查制度改革精神，鞏固和擴大執業質量檢查制度建設成果。要認真做好執業質量檢查信息披露工作，盡快建立和完善執業質量檢查公告制度，要將今年的檢查處理情況等信息在2011年12月13日前錄入中注協行業管理信息系統，并確保這些信息準確、完整；要認真總結系統風險檢查工作做法和經驗，深入挖掘檢查中發現的共性問題，堅持懲戒與教育相結合，以業務培訓、督促整改等方式，切實幫助事務所提高系統風險防范能力和執業質量水平。

　　聯系人：業務監管部曾紹武

　　電話：010-88250180

　　傳真：010-88250055

　　郵箱：monit@cicpa.org.cn

　　中國注冊會計師協會

　　二〇一一年十二月五日