第一條 為提高境內(nèi)企業(yè)的資金使用效率，進一步促進貿(mào)易便利化，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其它相關(guān)外匯管理規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 境內(nèi)企業(yè)將具有真實、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入存放境外（含港澳臺地區(qū)，下同），應(yīng)當遵守本辦法規(guī)定。

　　第三條 貨物貿(mào)易出口收入（以下簡稱出口收入）存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等由國家外匯管理局或其授權(quán)分支機構(gòu)根據(jù)國際收支形勢和管理需要確定和調(diào)整。

　　第四條 境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當具備下列條件：

　　（一） 進出口規(guī)模較大，具有出口收入存放境外的真實需求；

　　（二） 財務(wù)狀況良好；

　　（三） 近兩年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定行為；

　　（四） 誠信記錄良好；

　　（五） 境內(nèi)企業(yè)為企業(yè)集團的，應(yīng)在境內(nèi)有資金集中收付或集中管理的經(jīng)驗和條件；

　　（六） 國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）規(guī)定的其他條件。

　　第五條 符合規(guī)定條件的境內(nèi)企業(yè)集團可由集團總部或指定一家參與的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè)，由其負責按照本辦法規(guī)定，對所有參與的境內(nèi)成員公司存放境外的出口收入實行集中收付。

　　第六條 符合規(guī)定條件的境內(nèi)企業(yè)申請開立用于存放出口收入的境外賬戶前，應(yīng)當選定境外開戶行和境內(nèi)報告行，與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》，協(xié)議模板詳見附件1），并向所在地外匯局提供下列材料：

　　（一） 法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋公章的書面申請；

　　（二） 經(jīng)審計的近兩個年度財務(wù)報告；

　　（三） 境內(nèi)企業(yè)為實施出口收入存放境外運作而制定的內(nèi)控制度和相關(guān)內(nèi)部操作規(guī)程；

　　（四） 境內(nèi)企業(yè)與境外開戶行、境內(nèi)報告行簽訂的《協(xié)議》；

　　（五） 實行集中收付的，還須提交關(guān)于參與的成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會計記賬管理辦法或規(guī)章；

　　（六） 外匯局要求的其他材料。

　　對于出口收入存放境外業(yè)務(wù)不涉及其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，或?qū)嵭屑惺崭兜鬓k企業(yè)與其他參與的成員公司屬同一外匯分局管轄的，經(jīng)所在地外匯分局批準后，境內(nèi)企業(yè)可開立境外賬戶。對主辦企業(yè)與任意一家成員公司屬不同外匯分局管轄的，經(jīng)國家外匯管理局批準后，主辦企業(yè)方可開立用于出口收入集中收付的境外賬戶。

　　境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在開戶后規(guī)定期限內(nèi)將開戶行、賬號、戶名、開戶行所在國家和地區(qū)等報所在地外匯局備案。

　　第七條 境外賬戶的收入范圍包括：

　　（一） 出口收入；

　　（二） 賬戶資金孳息；

　　（三） 經(jīng)外匯局批準的其他收入。

　　支出范圍包括：

　　（一） 貨物貿(mào)易項下支出；

　　（二） 傭金、運保費等貿(mào)易從屬費用支出、境外承包工程項下費用支出；

　　（三） 銀行日常管理費用支出；

　　（四） 經(jīng)外匯局核準或登記的資本項目支出；

　　（五） 調(diào)回境內(nèi)；

　　（六） 符合外匯局規(guī)定的其他支出。

　　第八條 境外賬戶的收支應(yīng)當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國及開戶行所在國家和地區(qū)相關(guān)法律規(guī)定。

　　境外賬戶資金用于按規(guī)定應(yīng)申報納稅的服務(wù)貿(mào)易支出的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當留存主管稅務(wù)機關(guān)出具的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》備查。

　　第九條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定格式（詳見附件2），向所在地外匯局如實報告出口收入存放境外收支情況，每個月至少報告一次。

　　存放境外資金運用出現(xiàn)重大損失的，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當及時報告所在地外匯局。

　　第十條 境內(nèi)報告行應(yīng)當按照《協(xié)議》約定，及時將境外開戶行遞交的境內(nèi)企業(yè)境外賬戶收支信息報送所在地外匯局。

　　第十一條 外匯局根據(jù)境內(nèi)企業(yè)和境內(nèi)報告行報告的相關(guān)信息，對境外賬戶收支的真實性進行合理審查，并履行相關(guān)外匯管理手續(xù)，必要時可以要求境內(nèi)企業(yè)補充相關(guān)證明材料。外匯局可將境外賬戶收支信息用于國際收支統(tǒng)計等外匯管理相關(guān)用途。

　　第十二條 境內(nèi)企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營需要將存放境外資金調(diào)回境內(nèi)經(jīng)常項目外匯賬戶或關(guān)閉境外賬戶。境外賬戶關(guān)閉前留有余額的，應(yīng)當調(diào)回境內(nèi)。境內(nèi)企業(yè)關(guān)閉境外賬戶后，應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案。

　　第十三條 境內(nèi)企業(yè)集團對存放境外出口收入實行集中收付的，應(yīng)當做好參與的成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會計記賬工作，清晰區(qū)分各參與的成員公司的債權(quán)債務(wù)狀況及金額。

　　存放境外出口收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照成員公司各自存余金額相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項目外匯賬戶。

　　第十四條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)出口收入存放境外的內(nèi)控制度和相關(guān)內(nèi)部操作規(guī)程，加強境外賬戶資金管理。

　　境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當保留與境外賬戶收支相關(guān)的交易合同、憑證等文件資料五年備查。

　　第十五條 外匯局對境內(nèi)企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)進行非現(xiàn)場監(jiān)測，可對異常情況實施現(xiàn)場核查。

　　第十六條 境內(nèi)企業(yè)存在下列行為的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理條例》相關(guān)規(guī)定予以處罰：

　　（一） 未經(jīng)外匯局批準，擅自在境外開戶存放資金的；

　　（二） 提供虛假材料申請開立境外賬戶的；

　　（三） 違反本辦法規(guī)定使用境外賬戶的；

　　（四） 未按規(guī)定報送境外賬戶相關(guān)報告或備案信息和材料的；

　　（五） 未按規(guī)定關(guān)閉境外賬戶的；

　　（六） 違反本辦法規(guī)定的其他行為。

　　第十七條 境內(nèi)企業(yè)存在本辦法第十六條第（一）、（二）、（三）項規(guī)定行為的，外匯局可責令其限期關(guān)閉境外賬戶，并調(diào)回賬戶資金余額。

　　境外開戶行未按《協(xié)議》約定，通過境內(nèi)報告行向外匯局報送信息的，外匯局可要求境內(nèi)企業(yè)關(guān)閉在該行開立的賬戶、調(diào)回賬戶資金余額或?qū)①~戶資金劃轉(zhuǎn)到他行指定賬戶。

　　第十八條 境內(nèi)報告行未按照本辦法規(guī)定和《協(xié)議》約定報送有關(guān)數(shù)據(jù)信息的，外匯局按《中華人民共和國外匯管理條例》相關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第十九條 具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個人與保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)不適用本辦法。

　　第二十條 本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

　　第二十一條 本辦法自2010年10月1日開始施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。