企業(yè)的境外所得是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/03/07 11:04:53　字體：大小

問：企業(yè)的境外所得是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

參考《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》填報(bào)說明第34行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。同時(shí)，在《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）中填報(bào)具體情況。《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)說第8列“稅率”：填報(bào)法定稅率25%。符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)15%。

因此，根據(jù)上述填報(bào)說明來看，企業(yè)的境外所得無法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

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