對外轉讓發生的損失在企業所得稅季度預繳時能否扣除

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2025/09/15 17:15:26　字體：大小

問：取得被投資單位的股權計入其他權益工具投資，對外轉讓發生的損失在企業所得稅季度預繳時能否扣除？

答：根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，其他權益工具投資對外轉讓時發生的損失計入盈余公積和未分配利潤。

《國家稅務總局關于優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號）附件1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中《A200000<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）>填報說明》第四條“預繳稅款計算”規定，第1-18行按照國家統一會計制度規定計算填報。執行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度等的納稅人，其申報數據直接取自《利潤表》（另有說明的除外）；執行政府會計準則制度的納稅人，其申報數據取自《收入支出表》；執行民間非營利組織會計制度的納稅人，其申報數據取自《業務活動表》；執行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。

根據上述規定，取得被投資單位的股權計入其他權益工具投資，對外轉讓發生的損失計入盈余公積和未分配利潤科目，在企業所得稅季度預繳時不能扣除，年度匯算清繳時納稅調減。

成為會員可享受以下服務

1.答疑全天候 2.團隊人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內訓 6.財稅新政直播解讀 7.網絡課程暢聽

更多會員內容，請查看>>

上一篇：公司可以減資彌補虧損嗎

下一篇：供熱企業向幼兒園供熱按向居民供熱的價格收...