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      多繳納的企業所得稅期末在資產負債表哪個報表項目列示

      來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2025/10/17 16:34:43 字體:
      問:企業多繳納的還未退回的企業所得稅掛賬“應交稅費——應交企業所得稅”借方,期末在資產負債表哪個報表項目列示?


      :《企業會計準則應用指南匯編2024(上冊)》(財政部會計司編寫組編)第十八章 所得稅  

      對于當期所得稅資產及當期所得稅負債以凈額列示是指,當企業實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規定計算的應交稅時,超過部分在資產負債表中應當列示為“其他流動資產”;當企業實際交納的所得稅稅款小于按照稅法規定計算的應交稅時,差額部分應當作為資產負債表中的“應交稅費”項目列示。 

      根據上述規定,企業多繳納的還未退回的企業所得稅,期末在資產負債表“其他流動資產”報表項目列示。

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