警惕！總局曝光5起騙取留抵退稅典型案件引發的思考

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/04/27 10:10:20　字體：大小

2022年4月，國家稅務總局官網公開曝光了5起騙取留抵退稅典型案件，在稅務機關大規模推行減稅降負的大環境下，也是在給大家敲響警鐘。

國家稅務總局曝光的5起騙取留抵退稅典型案件具體情形如下表。

地區	案情
河北	河北查處一生產企業騙取留抵退稅案。稅務總局駐北京特派辦組織河北省承德市稅務稽查部門根據稅收大數據篩選的疑點線索，聯合公安部門查處某生產企業涉嫌取得虛開發票虛增進項稅額、騙取留抵退稅案件。經查，該企業取得虛開發票29份，騙取留抵退稅19.31萬元。目前，稅務部門已將該案件移送公安機關立案偵查，將依法從重處罰并追究相關人員刑事責任。
廣東	廣東查處一中介服務企業騙取留抵退稅案。廣東省珠海市稅務稽查部門根據舉報線索分析發現，某中介服務企業涉嫌取得虛開發票虛增進項稅額、騙取留抵退稅4.1萬元，且存在對外虛開發票疑點。經與公安部門聯合調查，確定該企業為一個通過接受虛開發票騙取留抵退稅犯罪團伙實際控制的企業之一。目前，稅務部門已將該案件移送公安機關立案偵查，將依法從重處罰并追究相關人員刑事責任。
江西	江西查處一礦業公司騙取留抵退稅和偷稅案。江西省贛州市稅務稽查部門依據大數據分析，查處大余縣閩鑫鎢業有限公司騙取增值稅留抵退稅和偷稅案件。經查，該企業通過個人收款不申報隱匿銷售收入818.15萬元，還通過注冊空殼小規模納稅人企業違規享受低稅率或者免征優惠轉移銷售收入1337.3萬元，共計偷稅365.04萬元、騙取留抵退稅78.64萬元。稅務稽查部門依法追繳企業偷稅款共計365.04萬元，并依據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，擬處1倍罰款、加收滯納金；追繳企業騙取的留抵退稅78.64萬元，并依據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，擬處2倍罰款。
西藏	西藏查處一商貿企業騙取留抵退稅案。西藏拉薩市稅務稽查部門根據自治區局稅收大數據分析線索，查處西藏鴻俐輪胎商貿有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經查，該企業通過個人收取銷售款隱匿公司銷售收入、進行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅30.5萬元。稅務稽查部門依法追繳該企業騙取的留抵退稅款，并依據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，擬處1倍罰款。
遼寧	遼寧查處一交通運輸企業騙取留抵退稅案。遼寧省遼陽市稅務稽查部門依據上級風險推送線索，查處遼陽市雙合貨物運輸有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經查，該企業通過利用個人銀行卡收取運費隱匿公司營業收入、進行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅10.81萬元。稅務稽查部門依法追繳該企業騙取的留抵退稅款，并依據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，擬處1倍罰款。

從公布的案件來看，違規分為2種類型：1是取得虛開發票虛增進項稅額，從而形成留抵，騙取留底退稅；2是隱匿收入，少確認銷項稅從而形成留抵，騙取留底退稅。

5起案件中，4起是通過大數據篩選的疑點線索，可見大數據管控下，稅務局能精準篩選疑點線索，企業要更加認識到合規經營的重要性。

從處罰力度來看，取得虛開發票依法從重處罰并追究相關人員刑事責任，可見“虛開發票”處罰力度之大，需要企業能有極強的法律意識。

國家稅務總局稽查局有關負責人還表示，下一步，稅務部門將會同公安等部門，持續加大打擊力度，嚴肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運用稅收大數據精準發現、重拳打擊團伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準落穩保駕護航。對非主觀故意違規取得留抵退稅的企業，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業，依法從嚴查辦，按規定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發票領用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業。涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

作者：劉老師（正保會計網校答疑專家）

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