案例！注意企業內控風險！又有財務人員被罰！

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2023/12/26 16:27:49　字體：大小

根據上市公司XX控股集團股份有限公司發布的2023-043公告，披露了資金侵占相關信息：2023 年 7 月 22 日，XX控股集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）全資子公司XX倉儲超市有限公司（以下簡稱“XX倉儲超市”）發現其財務人員邵某某利用供應商結算系統漏洞，針對生鮮非標品采購與結算的特殊性，通過虛假勾對驗收單據、偽造審批人簽字、虛增供應商等隱蔽手段，惡意侵占公司巨額資金，初步估算侵占資金金額累計約2.19 億元。

同時公司也采取了一系列加強內部管理的措施：

公司組織XX倉儲超市對該案件暴露出來的供應商結算系統漏洞立即進行了處理，并對其供應商結算相關內控制度進行了再梳理，對結算系統、人員系統權限等進行了全面檢查和調整，確保供應商結算系統后續運行的安全性和可靠性。

強化內控流程執行力度，對于該案件暴露出的風險意識不強、財務審核不嚴、員工缺乏輪崗交流等問題，進一步細化崗位職責，并安排對相關崗位人員進行輪崗和責任調查。

公司組織財務骨干 50 人，對下屬其他各子公司開展以會計制度建設執行、銀行轉賬管理和資金安全管理等為重點內容的專項檢查，檢查范圍涵蓋 2023 年費用報銷、商品采購、資產購置、基建項目付款和預算管理等。檢查發現存在審批不嚴、核算記帳不規范、銀行賬戶清理不及時等流程執行不完全到位的問題，已予以整改，未對公司正常經營造成影響。

公司召開風控合規管理工作大會，進一步強化全公司風控合規管理工作；將風控管理職能從相關部室剝離，成立風控合規部；組織全體財務人員學習財政部《會計人員職業道德規范》，全面強化公司風險管控工作。

進一步完善內控管理制度，修訂完善了《重點崗位人員輪崗管理辦法》《信息系統賬號及權限管理辦法》等，強化重點崗位人員輪崗交流、系統賬號安全及系統權限管理工作。

針對個別子公司內控制度的執行存在不足、公司對下屬公司監督力度不夠的問題，公司根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定，正組織對主要子公司的人力資源、資產管理、銷售業務、資金活動、合同管理、工程項目、財務報告等主要業務和事項的內部控制有效性開展評價工作。

從上述案例來看，內控制度完善和有效執行對于一個公司來說，是多么的重要！

近期，財政部、中國證監會下發了《關于強化上市公司及擬上市企業內部控制建設推進內部控制評價和審計的通知》（財會〔2023〕30號），要求上市公司及擬上市企業持續優化內部控制制度，完善風險評估機制，加強內部控制評價和審計，科學認定內部控制缺陷，強化內部控制缺陷整改，促進公司內部控制的持續改進，不斷提升內部控制的有效性。

在企業經營管理過程中，資金管理最主要的一部分，資金安全才能支持企業的正常運行。財務內部控制則是確保企業資金安全、使用規范合理的重要途徑，科學有效的會計內部控制不僅能確保資金的正常運轉，還能夠監管到資金使用和流向，為企業的正常經營管理提供有效保障。

同時，內部控制管理制度的完善，可以促使財務管理水平的提高，從而使企業資本有效地投入到生產經營中去，隨著生產投入的增加將帶來產出的增加，從而增強企業的經營效益。

在實際工中，各個單位應該建立一套完善的合規管理流程，有效識別內部控制重大缺陷情況，不斷完善內部控制體系，提升內部治理水平，防患于未然。

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