不是小型微利企業了，還能享受“六稅兩費”減免嗎？

匯算后不再是小型微利企業了還能享受“六稅兩費”優惠嗎？新設立企業首次辦理匯算前可以享受“六稅兩費”優惠嗎？未及時申報享受“六稅兩費”優惠的怎么辦？近期熱點問答一起來看↓

01/“六稅兩費”優惠政策是只有小型微利企業才能享受嗎？

答：不是。根據《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）規定：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

02/匯算結束后，公司不再是小型微利企業了，還能享受“六稅兩費”減免嗎？

答：小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。企業辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優惠。

企業已經不屬于小型微利企業的，應及時停止申報享受“六稅兩費”減免優惠。但如果企業屬于增值稅小規模納稅人，仍然可以申報享受“六稅兩費”減免優惠。

03/我公司是2025年6月新設立的企業，登記為增值稅一般納稅人，能否享受“六稅兩費”減免優惠？

答：登記為增值稅一般納稅人的新設立企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，按規定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。

新設立企業按規定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報享受“六稅兩費”減免優惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優惠。

04/我公司為非小型微利企業，近期由增值稅小規模納稅人轉登記為了增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優惠嗎？

答：非小型微利企業、個體工商戶的增值稅小規模納稅人在轉為一般納稅人后，按照“六稅兩費”相關政策規定，自一般納稅人生效之日起不再享受優惠，但身份轉換前對應稅款屬期，仍可享受優惠。因此，對于房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等按年或按季申報的稅種，需要在稅款所屬期內區分身份轉換前后，按照是否享受優惠，分段計算應納稅額后進行申報。納稅人應根據“六稅兩費”相關政策，準確填報稅款所屬期、計稅依據等相關信息，正確分段申報“六稅兩費”。

05/我公司已按規定享受其他優惠政策，還可以繼續享受“六稅兩費”減免優惠嗎？

答：增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優惠。在享受優惠的順序上，“六稅兩費”減免優惠是在享受其他優惠基礎上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額后的數額。

06/納稅人未及時申報享受“六稅兩費”減免優惠的，應如何更正申報？

答：納稅人可以通過電子稅務局進行更正或作廢申報，申報更正或作廢時只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報。具體操作如下：?

登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】功能菜單。

進入【申報更正與作廢】界面后，選擇申報日期范圍、稅款所屬期等篩選條件，點擊【查詢】查詢已完成申報的申報表信息，從查詢結果列表中，點擊【更正】，跳轉相應模塊進行操作，更正成功后會彈出相應提示。

對于錯誤申報內容進行更正申報后，符合退稅條件需要辦理退稅的，納稅人可點擊【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【一站式退抵稅（費）】，點擊【申報產生的多繳退稅】進行辦理。

來源丨中國稅務報