6種情形可享受企業所得稅減計收入優惠政策！

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來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/09/02 15:04:48　字體：大小

企業所得稅優惠政策中的減計收入，是指按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的稅收優惠措施。我們梳理歸納了相關優惠政策，一起來看看吧~

對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。

該項稅收優惠延續至2027年12月31日

注：對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。

該項稅收優惠延續至2027年12月31日

對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。

該項稅收優惠延續至2027年12月31日

注：對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

該項稅收優惠延續至2025年12月31日

注：提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅。

承受房屋、土地用于提供社區養老、托育、家政服務的，免征契稅。

企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

自2021年1月1日起，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2021年版）》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標準。

對企業投資者持有2024-2027年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。

鐵路債券，是指以中國國家鐵路集團有限公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。

注：對個人投資者持有2024-2027年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

來源：上海稅務

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