企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)跟職工薪酬填報(bào)有關(guān)的10個(gè)問(wèn)題

1、兩個(gè)項(xiàng)目是填報(bào)7-9月的數(shù)據(jù)還是1-9月的數(shù)據(jù)？

應(yīng)該是填1-9月的累計(jì)金額

2、按照規(guī)定計(jì)提了績(jī)效獎(jiǎng)金但未發(fā)放，是否需要填寫(xiě)？

需要填“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，不需要填寫(xiě)到職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬。

3、2025年3月份發(fā)放2024年已經(jīng)計(jì)提的年終獎(jiǎng)是否需要填寫(xiě)？

不需要填“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”，需要填寫(xiě)到職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬。

4、“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”是否包括個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅和社保？

包括個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅和社保

5、對(duì)于計(jì)入“生產(chǎn)成本” 、“合同履約成本”科目的職工薪酬還未結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，是否要填寫(xiě)“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”？ 

個(gè)人意見(jiàn)是應(yīng)該填報(bào)。

6、大學(xué)實(shí)習(xí)生的報(bào)酬是否需要填寫(xiě)？

應(yīng)該填報(bào)。企業(yè)接收的大學(xué)實(shí)習(xí)生，按照職工薪酬準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)上應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。在企業(yè)所得稅方面按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)規(guī)定作為工資薪金扣除。

7、勞務(wù)派遣職工的報(bào)酬支付給了派遣公司，取得了發(fā)票，是否需要填報(bào)？

可能會(huì)存在爭(zhēng)議，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)規(guī)定，按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除，但是根據(jù)職工薪酬準(zhǔn)則會(huì)計(jì)上應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。個(gè)人意見(jiàn)是不填報(bào)，可以跟主管稅局確認(rèn)一下。

8、公司是小規(guī)模企業(yè)，發(fā)放工資未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，是否填報(bào)？ 

個(gè)人意見(jiàn)是應(yīng)該填報(bào)，根據(jù)成本費(fèi)用明細(xì)科目統(tǒng)計(jì)填報(bào)已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪或者實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬。

9、給退休人員發(fā)放的補(bǔ)貼和非貨幣福利不能在稅前扣除，填報(bào)的時(shí)候是否需要剔除？

季度申報(bào)不需要剔除，在“已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”項(xiàng)填報(bào)，等年度匯算的時(shí)候再進(jìn)行納稅調(diào)整。

10、董事的報(bào)酬是否填報(bào)？

董事如果不在公司任職，所得屬于“勞務(wù)報(bào)酬”，不需要填寫(xiě)。如果屬于在公司任職的董事，發(fā)放的薪酬需要填報(bào)相關(guān)項(xiàng)目。