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問(wèn)題已解決
光伏發(fā)電企業(yè)稅收優(yōu)惠是什么
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增值稅即征即退（最高達(dá)50%）
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕81號(hào)）
具體內(nèi)容：對(duì)光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電環(huán)節(jié)產(chǎn)生的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)一定比例的部分即征即退政策。具體比例分兩類(lèi)：
集中式光伏電站：實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分即征即退；
分布式光伏項(xiàng)目：實(shí)際稅負(fù)超過(guò)5%的部分即征即退。
企業(yè)所得稅“三免三減半”
適用對(duì)象：符合條件的新建光伏發(fā)電項(xiàng)目（需納入《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》）。
優(yōu)惠周期：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起：
第1-3年：免征企業(yè)所得稅；
第4-6年：減半征收企業(yè)所得稅。
09/17 14:41
劉艷紅老師 
09/17 14:41
資源綜合利用產(chǎn)品所得稅優(yōu)惠
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條
適用場(chǎng)景：利用光伏電站產(chǎn)生的廢棄物（如廢舊電池板、逆變器等）生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品的所得，可享受以下優(yōu)惠：
減按90%計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
84784971 
09/17 14:44
增值稅報(bào)表怎么申報(bào)
劉艷紅老師
09/17 14:46
先正常申報(bào)，再申請(qǐng)退稅
84784971
09/17 14:49
比如我開(kāi)10萬(wàn)不含稅發(fā)票，我有光伏板的進(jìn)項(xiàng)6萬(wàn)不含稅，我是按4萬(wàn)不含稅交增值稅嗎？退稅是退多少金額
劉艷紅老師
09/17 14:54
情形1：您屬于「集中式光伏電站」
政策標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)際稅負(fù)率不得超過(guò)8%。
結(jié)果分析：您的實(shí)際稅負(fù)率為5.2% < 8%，無(wú)需退稅。
最終負(fù)擔(dān)：全額繳納0.52萬(wàn)元增值稅。
情形2：您屬于「分布式光伏項(xiàng)目」
政策標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)際稅負(fù)率不得超過(guò)5%。
結(jié)果分析：您的實(shí)際稅負(fù)率為5.2% > 5%，可申請(qǐng)退還超額部分。
計(jì)算過(guò)程：
允許最高稅負(fù) = 10萬(wàn)元 × 5% = 0.5萬(wàn)元
應(yīng)退稅額 = 實(shí)際應(yīng)納稅額 - 允許最高稅負(fù) = 0.52 - 0.5 = 0.02萬(wàn)元
最終負(fù)擔(dān)：繳納0.5萬(wàn)元，退還0.02萬(wàn)元，凈支出0.5萬(wàn)元。
84784971
09/17 14:58
我們開(kāi)的是太陽(yáng)能發(fā)電賣(mài)給國(guó)家電網(wǎng)是上面哪一種，這個(gè)退稅是一個(gè)月一算稅負(fù)還是整年算，需要做備案嗎
劉艷紅老師
09/17 15:01
太陽(yáng)能發(fā)電賣(mài)給國(guó)家電網(wǎng)是集中式光伏電站。要備案的，一般是整年弄一次
84784971
09/17 15:05
在哪備案，電子稅務(wù)局嗎？備案需要什么？這些稅收優(yōu)惠政策河北地區(qū)適用嗎
劉艷紅老師
09/17 15:07
這個(gè)需要問(wèn)下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，我們這邊是去窗口備案，這種政策一般是全國(guó)統(tǒng)一，如果你們這個(gè)符合這個(gè)條件，是可以的
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