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位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過認證）上注明增值稅稅額61.1萬元；當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元；本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元；假設該企業(yè)采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，6月末無留抵稅額； 答案：當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件的金額=300×75%=225（萬元） 為什么當月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件的金額=300×75%=225，而不是150*75%？
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您好！
進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
2021 09/16 20:08
蘋果老師 
2021 09/16 20:09
150萬元是進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，而不是進料加工出口貨物人民幣離岸價。
84784970 
2021 09/16 20:12
如果題干沒有計劃分配率，不是應該離岸價減進料加工保稅進口料件價格嗎
蘋果老師
2021 09/16 20:32
您的理解是正確的，您需要根據(jù)題目已知條件來答，沒有的情況下才需要。
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