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問題已解決
老師，我們是建筑公司，采用的新收入準(zhǔn)則，按照工程進(jìn)度確認(rèn)收入的話，成本部給的進(jìn)度表是這樣的，我不知道怎么確認(rèn)呢？我們是被**方，一個(gè)項(xiàng)目，3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理**，每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都包3個(gè)樓，成本部出進(jìn)度表的時(shí)候，也是按項(xiàng)目經(jīng)理出的，并不是按照整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，那我確認(rèn)收入，這個(gè)進(jìn)度如何確定呢，這是我們成本部出的一個(gè)進(jìn)度表
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你好，新收入準(zhǔn)則對某一時(shí)間段的履約義務(wù)合同是按照履約進(jìn)度來確認(rèn)收入，履約進(jìn)度一般按照投入法計(jì)算，即：已發(fā)生的履約成本?預(yù)計(jì)總成本。從你現(xiàn)有的這張進(jìn)度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本，所以只能采用產(chǎn)出法，即：已結(jié)算的產(chǎn)值?預(yù)計(jì)總產(chǎn)值。
2021 11/28 21:27
84785022 
2021 11/28 21:31
老師，已發(fā)生的成本，我從賬上可以看到呀，就是合同履約成本的借方金額把？
安娜老師 
2021 11/28 21:36
是的，已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計(jì)數(shù)，預(yù)計(jì)合同總成本要看你們的造價(jià)預(yù)算。
84785022
2021 11/28 21:39
這個(gè)總成本是有的老師，我是從一月開始啟用的新收入準(zhǔn)則，但是我沒按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，只是科目換成新的了，成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣怎么調(diào)整呢老師，風(fēng)險(xiǎn)大嗎？
安娜老師
2021 11/28 21:47
你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的成本占總成本的比例計(jì)算履約進(jìn)度，然后計(jì)算出總的應(yīng)該確認(rèn)的收入。這樣再跟你目前賬上已確認(rèn)的收入對比，增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了，相當(dāng)于你提前申報(bào)納稅了，要去申請退稅之類的也比較麻煩，就等著后面的進(jìn)度跟上了再確認(rèn)收入。
84785022
2021 11/28 21:50
好的老師，非常感謝，我明白了。還有一個(gè)問題，按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入，我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目，但是，我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實(shí)際付給我們工程款的金額，開發(fā)票金額小于確認(rèn)的收入金額，這個(gè)沒事吧老師
安娜老師
2021 11/28 21:56
這個(gè)屬于未開票收入，如實(shí)申報(bào)沒有問題的。
84785022
2021 11/28 21:57
老師，我要在未開票收入里面填報(bào)嗎？那以后把發(fā)票慢慢補(bǔ)上了，那不就重復(fù)了？
安娜老師
2021 11/28 22:02
未開票收入后續(xù)再開票的，可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報(bào)表，允許你填報(bào)減少上期已開票收入，就是可以填負(fù)數(shù)的那一欄。如果你實(shí)在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認(rèn)收入了，不過后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。
84785022
2021 11/28 22:03
老師，我能不能先看看按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入是多少，我全部把發(fā)票開出來，兩者保持一致，這樣可以嗎
安娜老師
2021 11/28 22:06
可以按照實(shí)際應(yīng)該確認(rèn)的收入開具發(fā)票的。
84785022
2021 11/28 22:09
老師，耽誤您休息了，還有一個(gè)問題，就是這個(gè)月要開財(cái)務(wù)分析會，要分析20個(gè)工程項(xiàng)目的利潤，我們是被**方，假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬，但是我們和**方簽的也是100萬，中間賺取2%的管理費(fèi)，再扣對應(yīng)的稅金，這樣的話，按履約進(jìn)度，收入和成本是相等的，那毛利就是0，這樣利潤怎么算呢老師？
安娜老師
2021 11/28 22:19
作為管理單位的被**單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費(fèi)，如果要做每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，你可以直接匯報(bào)每個(gè)項(xiàng)目（**單位）的利潤情況，而管理單位(被**單位)就只要分析管理費(fèi)收入、自己單位發(fā)生的成本費(fèi)用和稅金等，相當(dāng)于將你的利潤表去掉合同收入和合同成本后的利潤表。
84785022
2021 11/28 22:26
老師，您上面說的每個(gè)項(xiàng)目的利潤能直接分析出來，我還是不太懂，怎么分析，還是沒有思路
安娜老師
2021 11/29 08:32
每個(gè)項(xiàng)目就現(xiàn)在項(xiàng)目公司的角度分析收入成本利潤就好了嘛，比如a項(xiàng)目（**公司）根據(jù)進(jìn)度應(yīng)該確認(rèn)的收入、成本，其他費(fèi)用等。
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