免費問答

可抵扣差異余額 2019=800 2020=1200 2021=1200 2022=800 2023=0 那么各年可抵扣差異的發生額 2019年=800 2020年=1200-800=400 2021年=1200-1200=0 2022年=800-1200=-400 2023年=0-800=-800

您看 負數表示轉回 在2022年才開始轉回可抵扣差異400，2022年稅率12.5% 后面還有800在2023年轉回，2023年稅率25% 所以有標答的： 2019遞延所得稅資產余額=400*0.125+400*0.25 2020遞延所得稅資產余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25

2021年 可抵扣差異發生額=0 所以照抄上年 2021遞延所得稅資產余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25

2022年： 在2022年才開始轉回可抵扣差異400，2022年稅率12.5% 那么400*0.125發生轉回了，剩下的就只有800*0.25了 2022遞延所得稅資產余額=400*0.25+400*0.25

老師，我看懂了，您講的特詳細，感謝老師

不客氣 祝您考試取得好成績。