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問題已解決
老師好，我關于企業所得稅的居民企業非居民企業的判斷一直不是很懂，這道題的de選項我就不會判斷，老師能給我講下嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，居民和非居民最簡單的判定方法就是看有沒有機構
2023 12/16 23:40
84784977 
2023 12/16 23:41
這題的de我就不能只通過機構來判斷 。還有什么有聯系 什么的？
木木老師 
2023 12/16 23:50
D選項，沒有機構場所，所得來源于中國境內，就是我們常說的預提所得稅。
E選項，取的與境內機構無關聯的所得，簡單理解，在我國境內的他國子公司沒參與業務，而是他國在國外的總公司直接進行的業務。
84784977
2023 12/16 23:51
但是E有機構就應該是25%哇？
木木老師
2023 12/17 00:09
因為是與機構沒有實際聯系的所得，這個我覺得只能這樣去理解，我也想不出恰當的反例……建議同學盡可能去做cpa**，尤其是法律類的。
木木老師
2023 12/17 00:17
同學，你這樣理解。比如美國A公司在我國設立B機構，我國國內甲公司找美國A公司做設計服務，美國A公司沒派人來我國，B機構也沒參與，所以該所得與國內機構無關，是美國A公司的所得。
木木老師
2023 12/17 00:19
如果是A公司派設計師來我國，并駐扎在B機構，就是25%了
84784977
2023 12/17 08:39
明白嘞謝謝老師
木木老師
2023 12/17 11:16
嗯嗯，同學不用客氣，有問題我們再交流
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