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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2021年8月乙公司出售一批產(chǎn)品給甲公司，成本為200萬元，售價(jià)為300萬元，至2021年12月31日，甲公司尚未出售該批商品。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素，則2021年合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）。 A0 B.50萬元 C.75萬元 D.25萬元
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇D，本題考查的知識(shí)點(diǎn)是：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。在合并報(bào)表中，該批存貨的賬面價(jià)值是200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)是300萬元，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（300－200）×25%＝25（萬元）。
2024 01/12 14:22
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