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1.當月工資在“當月”發放，且當月計提，當月發放，計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？ 2..當月工資在“次月”發放，且計提數和發放數相同時，2023年企業所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調整明細表的第1行：一、工資薪金支出數據，應該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應發工資之和，對嗎？因為，2023年1月發放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進來。而所屬期2024年1月份個稅，對應的是2024年1月份發放、2023年12月份計提的工資，則需要算進來。 3.如果發放數不等于計提數，怎么辦？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 對，因為工資在當月發放，且計提數和發放數相同，所以應計入2023年企業所得稅年度申報表的工資薪金支出。
2.是的，您的理解是正確的。
3.如果發放數不等于計提數，需要根據實際情況調整工資薪金支出數據，并在企業所得稅年度申報表中如實反映。例如，如果計提數大于發放數，可能需要進行納稅調整。
祝您學習愉快！
1. 對，因為工資在當月發放，且計提數和發放數相同，所以應計入2023年企業所得稅年度申報表的工資薪金支出。
2.是的，您的理解是正確的。
3.如果發放數不等于計提數，需要根據實際情況調整工資薪金支出數據，并在企業所得稅年度申報表中如實反映。例如，如果計提數大于發放數，可能需要進行納稅調整。
祝您學習愉快！
07/23 19:10
丟了玉兔的嫦娥 
07/24 18:59
1. A105050第1列“賬載金額”,填報會計核算時，計提的工資薪金數據，對嗎？2.第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金），這里的實際發生額，是指應發工資，還是指應發工資減去個人負擔社保和個稅后的數？3.第2列“實際發生額”和第5列“稅收金額”，一般情況下是相等的，對嗎？4.哪些情況下，實際發生額和稅收金額不相等？
趙老師 
07/24 18:59
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
祝您學習愉快！
1.是的，這一列填寫的是企業會計賬簿上記載的工資薪金總額。
2.這里的“實際發生額”通常是指應發工資減去個人負擔的社會保險和個人所得稅后的實際發放數額，即員工實際收到的凈工資。
3.一般情況下，第2列“實際發生額”和第5列“稅收金額”是相等的，因為它們都反映的是實際發放的工資薪金。
4.在實際發生額和稅收金額不相等的情況下，可能是由于以下原因：（1）工資在當月計提但次月發放，導致計提數與發放數不同。（2）工資發放時，實際金額與計提金額不一致，需要進行調整。（3）存在工資調整、補發或扣發等情況。（4）存在稅收優惠政策或納稅調整事項，導致稅收金額與實際發生額不同。祝您學習愉快！
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