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問題已解決

財(cái)務(wù)與會計(jì)應(yīng)試指南532頁第2題計(jì)算題，有個(gè)疑問想請教老師。第三問和第四問，為什么答案中事項(xiàng)4一個(gè)是80一個(gè)是60？第三問事項(xiàng)一在計(jì)提折舊后50萬后，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元。事項(xiàng)四轉(zhuǎn)回折舊80萬后，不也該產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債20萬嗎？問題三答案中為什么事項(xiàng)一把遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬參與了計(jì)算，事項(xiàng)四卻只增加80萬不減去20萬遞延所得稅負(fù)債？

shxmxm| 提問時(shí)間：09/06 00:28

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周老師

金牌答疑老師

職稱：稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

第三問和第四問，為什么答案中事項(xiàng)4一個(gè)是80一個(gè)是60？

【答復(fù)】事項(xiàng)三是對資產(chǎn)的影響金額，之前多計(jì)提了80萬元的攤銷額，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回，所以無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值增加80

事項(xiàng)四是對所有者權(quán)益的影響金額，將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入留存收益，所以所有者權(quán)益增加60萬元

第三問事項(xiàng)一在計(jì)提折舊后50萬后，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元。事項(xiàng)四轉(zhuǎn)回折舊80萬后，不也該產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債20萬嗎？問題三答案中為什么事項(xiàng)一把遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬參與了計(jì)算，事項(xiàng)四卻只增加80萬不減去20萬遞延所得稅負(fù)債？

【答復(fù)】遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，所以在計(jì)算資產(chǎn)總額時(shí)需要加上。遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債，是不影響資產(chǎn)總額的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

09/06 10:24

周老師