問題已解決
2024年5月,某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣3000萬元,內銷貨物不含稅銷售額1000萬元。當月購進原材料2000萬元,其中免稅原材料500萬元,其余部分取得增值稅專用發票。已知該企業出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為10%。當月取得的增值稅專用發票已申報抵扣進項稅額,期初留抵稅額20萬元。該公司當月應退增值稅多少
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本題可根據“免、抵、退”稅的計算步驟來計算該公司當月應退增值稅額,具體如下:
1.計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額:
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
已知免稅原材料500萬元,出口貨物征稅率為13%,出口貨物退稅率為10%,則當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=\(500×(13\%-10\%)=15\)(萬元)
2.計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
已知出口自產貨物銷售額折合人民幣3000萬元,出口貨物征稅率為13%,出口貨物退稅率為10%,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為15萬元,則當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=\(3000×(13\%-10\%)-15=75\)(萬元)
3.計算當期應納稅額:
當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
內銷貨物不含稅銷售額1000萬元,銷項稅額=\(1000×13\%=130\)萬元;購進原材料2000萬元,其中免稅原材料500萬元,取得增值稅專用發票的金額為\(2000-500=1500\)萬元,進項稅額=\(1500×13\%=195\)萬元;當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為75萬元;期初留抵稅額20萬元。
則當期應納稅額=\(1000×13\%-(195-75)-20=-10\)(萬元),即當期期末留抵稅額為10萬元。
4.計算當期免抵退稅額抵減額:
當期免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
已知免稅原材料500萬元,出口貨物退稅率為10%,則當期免抵退稅額抵減額=\(500×10\%=50\)(萬元)
5.計算當期免抵退稅額:
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
已知出口自產貨物銷售額折合人民幣3000萬元,出口貨物退稅率為10%,當期免抵退稅額抵減額為50萬元,則當期免抵退稅額=\(3000×10\%-50=250\)(萬元)
6.比較當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額,確定應退稅額:
當期期末留抵稅額10萬元<當期免抵退稅額250萬元,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額=10萬元。
綜上,該公司當月應退增值稅10萬元。
祝您學習愉快!
本題可根據“免、抵、退”稅的計算步驟來計算該公司當月應退增值稅額,具體如下:
1.計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額:
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
已知免稅原材料500萬元,出口貨物征稅率為13%,出口貨物退稅率為10%,則當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=\(500×(13\%-10\%)=15\)(萬元)
2.計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
已知出口自產貨物銷售額折合人民幣3000萬元,出口貨物征稅率為13%,出口貨物退稅率為10%,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為15萬元,則當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=\(3000×(13\%-10\%)-15=75\)(萬元)
3.計算當期應納稅額:
當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
內銷貨物不含稅銷售額1000萬元,銷項稅額=\(1000×13\%=130\)萬元;購進原材料2000萬元,其中免稅原材料500萬元,取得增值稅專用發票的金額為\(2000-500=1500\)萬元,進項稅額=\(1500×13\%=195\)萬元;當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為75萬元;期初留抵稅額20萬元。
則當期應納稅額=\(1000×13\%-(195-75)-20=-10\)(萬元),即當期期末留抵稅額為10萬元。
4.計算當期免抵退稅額抵減額:
當期免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
已知免稅原材料500萬元,出口貨物退稅率為10%,則當期免抵退稅額抵減額=\(500×10\%=50\)(萬元)
5.計算當期免抵退稅額:
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
已知出口自產貨物銷售額折合人民幣3000萬元,出口貨物退稅率為10%,當期免抵退稅額抵減額為50萬元,則當期免抵退稅額=\(3000×10\%-50=250\)(萬元)
6.比較當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額,確定應退稅額:
當期期末留抵稅額10萬元<當期免抵退稅額250萬元,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額=10萬元。
綜上,該公司當月應退增值稅10萬元。
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11/04 11:48
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