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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
計算當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
已知當月耗用的進料加工免稅進口料件的金額為100萬元，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=100×(13%-10%)=3（萬元）

2.計算當期不得免征和抵扣稅額
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
當期不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)-3=3（萬元）
會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本3
??貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3

3.計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額
本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，銷項稅額=100×13%=13（萬元），外購原材料準予抵扣進項稅額26萬元，上期末留抵稅款6萬元。
當期應納稅額=13-(26-3)-6=-16（萬元）

4.計算當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×出口貨物退稅率
當期免抵退稅額抵減額=100×10%=10（萬元）

5.計算當期免抵退稅額
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額=200×10%-10=10（萬元）

6.比較當期應納稅額的絕對值與當期免抵退稅額大小
當期應納稅額的絕對值16萬元大于當期免抵退稅額10萬元，所以當期應退稅額為10萬元，當期免抵稅額為0萬元。
會計分錄為：
借：應收出口退稅款10
??貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10

總結分錄：
購進原材料：
借：原材料200
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26
??貸：銀行存款/應付賬款等226
2.內銷貨物：
借：銀行存款113
??貸：主營業(yè)務收入100
????應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13
3.計算不得免征和抵扣稅額：
借：主營業(yè)務成本3
??貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3
4.計算應退稅額：
借：應收出口退稅款10
??貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10
祝您學習愉快！