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王某為中國公民，2021年取得如下所得： 1.全年工資收入200000元，個人負擔的“三險一金”為25000元； 2.與妻子共同貸款買了一套自住房屋，享受首套房貸款利率，夫妻商議決定由王某扣除； 3.兒子2017年6月28日出生，目前上幼兒園，夫妻商議決定由王某扣除； 4.王某有一個弟弟，父母已年滿60周歲； 5.王某4月到其他單位做講座，共做了2次，每次講課費2000元； 6.12月從持有的某上市公司分得股息5000元，取得國債利息收入500元； 7.8月取得稿酬10000元； 8.10月取得省府頒發的科技創新獎金80000元。 要求：1.王某2021年可抵扣的專項附加扣除為多少？ 2.王某2021年綜合所得應繳納的個人所得稅是多少？ 3.王某取得股息、利息應繳納的個人所得稅是多少？ 4.王某取得的省府頒發的科技創新獎金應繳納的個人所得稅是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.王某2021年可抵扣的專項附加扣除為多少？2021年可以享受的專項附加扣除金額=（1000+1000+1000）*12=36000元
2.王某2021年綜合所得應繳納的個人所得稅是多少？
應納稅所得額=【200000+（2000*2-800）+10000*（1-20%）*70%】-25000-36000-60000=87800元
應繳納的個人所得稅=87800*10%-2520=6260（元）
3.王某取得股息、利息應繳納的個人所得稅是多少？未告知持有的上市公司股票是從什么時候購買的，所以無法判斷持有時間。
假設持有超過1個月不超過12個月的話，減半征收個稅。國債利息收入免征個稅。應繳納的個稅=5000*50%*20%=500元
如果持有時間超過了12個月，那么是免征個稅的。
4.王某取得的省府頒發的科技創新獎金應繳納的個人所得稅是多少？應繳納的個稅為0.免征個稅。
2022 04/21 12:12
m16958818 
2022 04/21 12:26
他獲得的科技創新獎屬不屬于偶然所得呢這樣的話就要繳納20%的稅
m16958818
2022 04/21 12:29
還有他取得的國債利息收入是不需要納稅的嗎
財會老師 
2022 04/21 12:37
取得的國債利息收入有免征個人所得稅的規定。
取得省政府頒發的科技創新獎金也是有免征個人所得稅的規定的。
m16958818
2022 04/21 13:38
講座不是屬于勞動報酬類，應該按照2000*2*（1-20%）算嗎？
財會老師
2022 04/21 13:47
不超過4000元的，減800元。
4000元是個節點，和乘以（1-20%）計算出來的結果是一樣的。
m16958818
2022 04/21 13:49
居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。具體公式為： 居民個人的勞務報酬所得的收入額=每次收入×（1-20%） 不是這個公式嗎
財會老師
2022 04/21 13:56
要注意區分勞務報酬所得預扣預繳和匯算清繳時收入額的計算
所得匯算收入額預扣所得額工資薪金收入收入－費用－專項扣除－專項附加扣除－其他扣除勞務報酬收入×80%收入－800
收入×（1－20%）特許權使用費收入×80%收入－800
收入×（1－20%）稿酬收入×56%（收入－800）×70%
收入×（1－20%）×70%
抱歉，綜合所得勞務報酬收入額應該是2000*2*（1-20%），感謝您的提醒。
2.王某2021年綜合所得應繳納的個人所得稅是多少？
應納稅所得額=【200000+2000*2*（1-20%）+10000*（1-20%）*70%】-25000-36000-60000=87800元
應繳納的個人所得稅=87800*10%-2520=6260（元）
m16958818
2022 04/21 14:01
好的感謝你的回答。
財會老師
2022 04/21 16:06
不客氣，祝您學習愉快~
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