中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收易錯題：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額3.28-4.3

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：wangweina 2019/04/08 09:26:50　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

備考交流群

速來尋找學(xué)習(xí)搭子

備考交流群

資料專區(qū)

硬核干貨等你來

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，今年實際發(fā)生工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。（注：職工培訓(xùn)費用屬于職工教育經(jīng)費）

A. 1

B. 1.5

C. 2

D. 2.5

【正確答案】 A

【點評】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。職工福利費的扣除限額＝100×14%＝14（萬元），實際發(fā)生15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除，扣除限額＝100×8%＝8（萬元），該企業(yè)實際發(fā)生的職工培訓(xùn)費用為4萬元，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為1萬元。

本道題來自正保會計網(wǎng)校-中級經(jīng)濟(jì)師-2019年財政稅收專業(yè)每日一練-每周易錯題點評，點此開始做中級經(jīng)濟(jì)師每日一練免費習(xí)題>>

想要投入更少的精力，獲得更好的學(xué)習(xí)效果，光做免費練習(xí)題是不夠的，系統(tǒng)的模擬練習(xí)和章節(jié)講解非常有必要，點擊了解幫助你高效取證的課程>>

相關(guān)推薦

2019年經(jīng)濟(jì)師考試報考指南

經(jīng)濟(jì)師報考專業(yè)選擇 | 考試難度 | 科目特點分析

2019經(jīng)濟(jì)師教材出版前，你可以這樣備考！

經(jīng)濟(jì)師報考一定不能錯過的幾個階段！

強(qiáng)烈推薦：想要遇到志同道合的考友？想要掌握新鮮的經(jīng)濟(jì)師資訊？想要獲得免費備考資料？歡迎添加經(jīng)濟(jì)師QQ群和微信號，每天在群里打卡做題，正保會計網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道和你一起進(jìn)步。

經(jīng)濟(jì)師QQ群	微信號：jingjishizjw
點擊加入初級經(jīng)濟(jì)師交流群：253058904
點擊加入中級經(jīng)濟(jì)師交流群：882105158
點擊加入高級經(jīng)濟(jì)師交流3群：686572782