四川省審計專業(yè)高級職稱申報評審基本條件

四川省審計廳 四川省人力資源和社會保障廳

關于印發(fā)《四川省審計專業(yè)高級職稱申報評審基本條件》的通知

各市（州）審計局、人力資源社會保障局，省直有關部門，有關企事業(yè)單位：

現(xiàn)將《四川省審計專業(yè)高級職稱申報評審基本條件》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

四川省審計廳       四川省人力資源和社會保障廳

2024年12月31日

四川省審計專業(yè)高級職稱申報評審基本條件

第一章 總則

第一條 為進一步深化我省職稱制度改革，加強高素質(zhì)專業(yè)化審計人才隊伍建設，根據(jù)《關于深化職稱制度改革的實施意見》（川委辦〔2018〕13號）和《關于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導意見》（人社部發(fā)〔2020〕84號）等文件精神，結(jié)合我省實際，制定本條件。

第二條 本條件適用于全省從事審計工作的在職在崗專業(yè)技術人員。

離退休人員、公務員及參照公務員法管理的事業(yè)單位人員不得參加職稱評審。

第三條 審計專業(yè)技術人員職稱設初級、中級、高級，高級職稱分設副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計師、審計師、高級審計師和正高級審計師。

第四條 助理審計師、審計師實行以考代評的方式，高級審計師實行考試與評審相結(jié)合的方式，正高級審計師采取評審方式。

第二章 基本申報條件

第五條 思想政治和職業(yè)道德要求

（一）遵守《中華人民共和國憲法》和法律法規(guī)，貫徹落實黨的基本路線和各項方針政策。

（二）堅持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取０颜纹返潞吐殬I(yè)道德放在職稱評價的首位。對違反法律法規(guī)、違背職業(yè)道德、學術不端等行為實行“零容忍”。

（三）認真履行崗位職責，按照要求參加繼續(xù)教育，申報前規(guī)定任職年限的年度考核結(jié)果均為合格以上。未建立考核機制的民營企業(yè)、服務機構(gòu)、社會團體等，由專業(yè)技術人員所在單位出具有效證明認定其考核結(jié)果。

（四）任現(xiàn)職期間，如有下列情況的延遲申報或不得申報：

1.年度考核每出現(xiàn)1次考核結(jié)果為基本合格及以下者，延遲1年申報。

2.受到黨紀、政務處分或因犯罪受到刑事處罰的專業(yè)技術人員，在影響（處罰）期內(nèi)不得申報。

3.對在申報評審各階段查實存在證書、學術、業(yè)績、經(jīng)歷造假等弄虛作假行為的，實行“一票否決”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消評審資格，從次年起3年內(nèi)不得申報。

4.在審計活動中因不當行為造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的，在事故調(diào)查或影響（處罰）期間不得申報。

第六條 申報高級審計師資格條件

（一）理論考試要求

參加高級審計專業(yè)技術資格考試合格，并在有效期內(nèi)（自考試合格之日起5年內(nèi)）；從事審計相關工作的公務員首次轉(zhuǎn)入企事業(yè)單位、社會組織等任職的，5年內(nèi)可以憑借2016年度（含）以后取得的高級審計專業(yè)技術資格考試合格證明參加高級審計師職稱評審。

（二）能力業(yè)績要求

1.系統(tǒng)掌握審計相關政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧；具備較高的政策水平和較豐富的審計工作經(jīng)驗，能夠獨立負責組織和指導某一個單位、部門或?qū)I(yè)的審計業(yè)務工作；具備較強的審計職業(yè)判斷能力，工作業(yè)績較為突出；具備較強的科研能力，取得一定的審計相關理論或技術研究成果。

2.取得審計師或相關專業(yè)中級職稱后，審計工作經(jīng)歷具備下列條件之一：

（1）擔任大中型審計項目的審計組長（副組長）或主審5次以上。

（2）擔任審計署組織實施（授權(quán)實施）或省委省政府交辦的審計項目審計組長（副組長）或主審2次以上；擔任審計廳組織實施（授權(quán)實施）或市委市政府交辦的審計項目審計組長（副組長）或主審3次以上；擔任市審計局組織實施（授權(quán)實施）或縣委縣政府交辦的審計項目審計組長（副組長）或主審4次以上。

（3）主持實施省級以上行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查3項以上，或市級以上行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查4項以上，或縣級以上行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查5項以上。

（4）主持實施上市公司年度財務審計、公開上市發(fā)行項目1個以上，或主持實施大中型企業(yè)年度財務審計、改制重組項目3個以上。

（5）主持或承擔省直部門組織實施的審計相關科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題5個以上。

3.取得審計師或相關專業(yè)中級職稱后，審計業(yè)績成果具備下列條件之一：

（1）擔任審計組長（副組長）或主審的審計項目中，有1項以上被省級以上審計機關評為優(yōu)秀審計項目，或有2項以上被市級審計機關、省級行業(yè)主管部門或企業(yè)集團評為優(yōu)秀審計項目。

（2）擔任審計組長（副組長）或主審的審計項目中，反映的問題具有典型性或預見性，提出的意見建議其中1項以上被省委省政府采用，或有2項以上被省政府有關部門、市委市政府采用，或有4項以上被市政府有關部門、縣委縣政府采用。

（3）擔任審計組長（副組長）或主審在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索2項以上，或本人直接發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索1項以上，成為紀檢監(jiān)察機關（機構(gòu)）或司法機關立案的重要依據(jù)。

（4）作為主要完成人制定本地區(qū)、本行業(yè)或本部門審計發(fā)展規(guī)劃、審計工作制度或?qū)徲嫴僮饕?guī)程3項以上，得到省級以上業(yè)務主管部門或企業(yè)集團認可并推廣，在行業(yè)系統(tǒng)治理、風險管理與控制中發(fā)揮重要作用。

（5）在社會中介執(zhí)業(yè)，作為項目負責人承擔完成3項以上大中型企業(yè)年度財務審計報告或?qū)ｍ棇徲媹蟾妫谫Y產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)上市、高新技術企業(yè)資格申報中被采用。

（6）審計管理工作或?qū)徲嬂碚撗芯砍尚黠@，對審計工作具有指導意義，在省級以上審計行業(yè)會議上作經(jīng)驗介紹1次以上。

4.取得審計師或相關專業(yè)中級職稱后，審計理論研究成果具備下列條件之一：

（1）以第一作者身份，在核心期刊發(fā)表本專業(yè)學術論文1篇以上，或獨立在專業(yè)刊物上發(fā)表本專業(yè)學術論文3篇以上，或獨著（合著）出版本專業(yè)著作1部以上（本人每部撰寫2萬字以上），或作為主要完成人編寫或修訂2部以上出版發(fā)行的本專業(yè)相關專著（含標準、規(guī)范、規(guī)程、教材等）。

（2）主持或承擔的審計相關科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題、開發(fā)的審計模型或創(chuàng)新的審計技術方法，對審計工作具有指導意義，被省級以上業(yè)務主管部門或企業(yè)集團轉(zhuǎn)化推廣利用。

（3）獨立完成的審計論文在省（部）級審計理論研討活動中獲得三等獎以上獎項。

第七條 申報正高級審計師資格條件

（一）學歷資歷要求

具備大學本科以上學歷或?qū)W士以上學位；取得高級審計師職稱后從事與高級審計師職責相關工作滿5年（取得高級會計師職稱在參加正高級審計師職稱評審時，可視同具備高級審計師職稱）。

（二）能力業(yè)績要求

1.系統(tǒng)掌握和應用審計相關政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧，把握審計工作規(guī)律和發(fā)展趨勢；政策理論水平高，審計工作經(jīng)驗豐富、業(yè)績突出；具備解決重大疑難問題和關鍵性問題的職業(yè)判斷能力；具備較突出的創(chuàng)新能力，能夠提出有重要指導意義的審計理論建議或?qū)⑶把丶夹g應用于審計工作實踐，有效發(fā)揮審計在服務經(jīng)濟社會發(fā)展、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用；在指導、培養(yǎng)中青年審計人才方面作出重要貢獻，在審計專業(yè)人員團隊中發(fā)揮領軍作用，能夠?qū)⒗碚撆c實踐相結(jié)合，有效指導審計專業(yè)人員或研究生的工作和學習。

2.取得高級審計師職稱后，審計工作經(jīng)歷具備下列條件之一：

（1）擔任企事業(yè)單位總審計師或內(nèi)部審計部門負責人或擔任社會審計中介機構(gòu)負責人或?qū)徲嫎I(yè)務部門負責人累計滿5年。

（2）擔任大中型審計項目的審計組長（副組長）或主審或主持大中型審計項目10個以上。

（3）主持或承擔省直部門組織實施的審計相關科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題10個以上。

3.取得高級審計師職稱后，審計業(yè)績成果具備下列條件之一：

（1）擔任審計組長（副組長）或主審的審計項目中，有3項以上被省級以上審計機關評為優(yōu)秀審計項目，或有4項以上被市級審計機關、省級行業(yè)主管部門或企業(yè)集團評為優(yōu)秀審計項目。

（2）擔任審計組長（副組長）或主審的審計項目中，反映的問題具有典型性或預見性，所提出的意見建議對促進整改、完善制度機制、服務經(jīng)濟社會發(fā)展具有推動作用，其中2項以上被國家部委、省委省政府采用，或4項以上被省政府有關部門、市委市政府采用。

（3）擔任審計組長（副組長）或主審在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索5項以上，或本人直接發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索3項以上，成為紀檢監(jiān)察機關（機構(gòu)）或司法機關立案的重要依據(jù)。

（4）作為主要完成人制定本地區(qū)、本行業(yè)或本部門審計發(fā)展規(guī)劃、審計工作制度或?qū)徲嫴僮饕?guī)程5項以上，得到省級以上業(yè)務主管部門或企業(yè)集團認可并推廣,在審計監(jiān)督、行業(yè)系統(tǒng)治理、風險管理與控制、維護經(jīng)濟安全和提高效益中發(fā)揮重要作用，且效果顯著。

（5）在社會中介執(zhí)業(yè)，作為項目負責人承擔完成10項以上大中型企業(yè)年度審計、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)上市、高新技術企業(yè)資格申報等項目，業(yè)績突出且貢獻顯著。

（6）審計管理工作或?qū)徲嬂碚撗芯砍尚э@著，對審計工作具有指導意義，在國家級審計行業(yè)會議上作經(jīng)驗介紹1次以上，或在省級審計行業(yè)會議上作經(jīng)驗介紹2次以上。

4.取得高級審計師職稱后，審計理論研究成果具備下列條件之一：

（1）獨立在專業(yè)刊物上發(fā)表本專業(yè)學術論文4篇以上（其中至少有1篇在財經(jīng)類中文核心期刊上發(fā)表），或獨著（合著）出版本專業(yè)著作1部以上（本人每部撰寫5萬字以上），或作為主要完成人編寫或修訂4部以上出版發(fā)行的本專業(yè)相關專著（含標準、規(guī)范、規(guī)程、教材等）。

（2）主持或承擔的審計相關科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題、開發(fā)的審計模型或創(chuàng)新的審計技術方法3項以上，對審計工作具有指導意義，被省級以上業(yè)務主管部門或企業(yè)集團轉(zhuǎn)化推廣利用。

（3）獨立完成的審計論文在省（部）級審計理論研討活動中獲得二等獎以上獎項。

第八條 任現(xiàn)職期間，符合下列條件之一的，且年度考核等次均為合格以上的專業(yè)技術人才，可提前一年申報高一級職稱：

（一）受組織委派參加援彝援藏服務期滿1年以上的。

（二）四川省“88個脫貧縣”外的專業(yè)技術人才，任現(xiàn)職期間到“88個脫貧縣”服務滿1年或與“88個脫貧縣”企事業(yè)單位建立3年以上支援服務關系或參加鄉(xiāng)村振興工作，取得顯著成效的。

（三）在民族地區(qū)、艱苦邊遠地區(qū)和脫貧縣連續(xù)從事審計工作4年以上且考核合格的。

（四）在基層工作的普通高校畢業(yè)生，首次申報評審職稱的。

同時符合兩項以上條件的，提前申報年限不累計計算。

第九條 在基層工作累計滿25年且年度考核等次均為合格以上的專業(yè)技術人才，可降低一個學歷等次申報評審高級職稱。

第十條 任現(xiàn)職期間，按照《專業(yè)技術人員繼續(xù)教育規(guī)定》（人社部第25號令）和《關于〈專業(yè)技術人員繼續(xù)教育規(guī)定〉的貫徹實施意見》（川人社發(fā)〔2016〕20號）等文件要求，結(jié)合專業(yè)技術工作實際需要，參加繼續(xù)教育并完成學時登記。

第十一條 對職稱外語、計算機應用能力考試不作統(tǒng)一要求，由用人單位和評審機構(gòu)自主確定。

第三章 破格申報條件

第十二條 從事審計專業(yè)技術工作，確有真才實學、成績顯著、貢獻突出，且任職期間具備下列條件之一者，可不受學歷、資歷、層級限制，破格申報評審正高級審計師：

（一）主持審計領域研究與實踐成果獲得國家、省（部）級科學技術一等獎或省級哲學社會科學優(yōu)秀成果獎一等獎1項。

（二）主持審計領域研究與實踐成果獲得國家、省（部）級科學技術獎或省級哲學社會科學優(yōu)秀成果獎3項。

（三）獲得省委省政府及國家部委頒發(fā)的人才計劃稱號，或入選為國家級行業(yè)領軍人才或享受國務院政府特殊津貼人員（有入選通知或人才證書，屬于審計專業(yè)領域）。

第十三條 國家和我省有其他相關職稱申報評審破格條件的，從其規(guī)定。

第四章 答辯

第十四條  高級審計師和正高級審計師職稱評審應組織同行專家進行全員答辯。

第五章  附則

第十五條 本條件作為申報四川省審計專業(yè)高級職稱的基本條件，不作為評審結(jié)果的直接依據(jù)，各地、各單位可根據(jù)工作需要，制定不低于本條件和國家標準的評審申報條件。

第十六條 本條件有關名詞或概念的特定解釋：

（一）“相關專業(yè)中級職稱”是指：會計師、統(tǒng)計師、經(jīng)濟師（包括房地產(chǎn)估價師、工程咨詢（投資）專業(yè)技術人員職業(yè)資格、不動產(chǎn)登記代理專業(yè)人員職業(yè)資格、房地產(chǎn)經(jīng)紀人、中級銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、準精算師）、工程師（包括注冊城鄉(xiāng)規(guī)劃師、注冊測繪師、注冊核安全工程師、一級注冊建筑師、監(jiān)理工程師、一級建造師、一級勘察設計注冊工程師、A級注冊驗船師、中級注冊安全工程師、一級注冊消防工程師、一級注冊計量師、中級通信專業(yè)技術人員職業(yè)資格、中級計算機技術與軟件專業(yè)技術資格、環(huán)境影響評價工程師、機動車檢測維修工程師、公路水運工程試驗檢測師、設備監(jiān)理師、Ⅲ級民用核安全設備無損檢驗人員資格）等。

（二）“以上”均含本數(shù)量級。

（三）“市”指副省級和地級市，不含縣級市。

（四）“基層”指全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)、脫貧縣、國家和省鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣、民族地區(qū)〔甘孜州、阿壩州、涼山州各縣（市）和其他民族自治縣、少數(shù)民族待遇縣〕所屬有關單位。

（五）“任現(xiàn)職期間”是指取得現(xiàn)有職稱后從事與現(xiàn)有職稱相關工作期間。

（六）“大中型審計項目”是指：市級以上審計機關實施或組織實施的行業(yè)審計（含審計調(diào)查），縣級以上財政預算執(zhí)行情況審計，縣級以上黨政主要領導干部和市級以上黨政工作部門主要領導干部任期經(jīng)濟責任審計，省屬大中型國有企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計，以及其他相當規(guī)模的審計；企事業(yè)內(nèi)審部門和中介機構(gòu)組織的大中型審計項目參照申報人所報資料同期國家有關部委制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》執(zhí)行。

（七）“企業(yè)集團”是指省屬以上大型企業(yè)（集團公司）。

（八）“主持”“承擔”是指該項目或課題的總負責人，負責該項目或課題的全面工作，一般列項目或課題完成人第一位；“主要完成人”是指項目或課題的主要參與者，應排名前三位。

（九）“核心期刊”是指發(fā)表同期：北京大學編制的“中文核心期刊要目總覽”收錄的期刊；南京大學編制的“中文社會科學引文索引（CSSCI）來源期刊”收錄的期刊；中國社會科學院編制的“中國人文社會科學核心期刊”收錄的期刊。

（十）“發(fā)表”指在有國際標準刊號（ISSN）或有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的期刊上公開發(fā)表；“出版”指在有（ISBN）書號和（CIP）書目數(shù)據(jù)的專著上公開出版。

（十一）“審計相關工作”是指：在審計及相關合規(guī)、稽核、內(nèi)部控制、風險管理等崗位工作；或者在會計、經(jīng)濟、統(tǒng)計、工程或教育科研等崗位工作且有相關審計實踐經(jīng)驗的。

第十七條 本條件自印發(fā)之日起施行，有效期5年。原《四川省審計專業(yè)技術人員職稱申報評審基本條件（試行）》（川審發(fā)〔2021〕34號）同時廢止。本條件中未盡事宜，按國家和省現(xiàn)行有關政策執(zhí)行。

第十八條 本條件由四川省審計廳、四川省人力資源和社會保障廳按職責分工負責解釋。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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