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所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅資產/負債（不包括對應科目是所有者權益的遞延所得稅資產/負債）發生額的綜合作用，導致所得稅費用發生額在借方的，就是遞延所得稅費用（正數）；遞延所得稅資產/負債（不包括對應科目是所有者權益的遞延所得稅資產/負債）發生額的綜合作用，導致所得稅費用發生額在貸方的，就是遞延所得稅收益（正數），此時遞延所得稅費用是負數。
中級《中級會計實務》答疑精華：應交所得稅
中級會計職稱考試是一場持久戰，備考過程中總會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019中級會計職稱考試，正保會計網校特從課程答疑板中精選了中級學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于2019年中級會計職稱《中級會計實務》中“合同負債和預計負債”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
老師，如何確定這個應交所得稅是加還是減遞延所得稅資產，遞延所得稅負債？這一塊有點糊涂？
回復：
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2019年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總
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