新用戶掃碼下載
中級會計職稱：計算應交所得稅
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱考試《中級會計實務》答疑精華：計算應交所得稅
2015年中級會計職稱考試時間——9月12日即將到來，備考時間日益緊迫。為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《中級會計實務》第十六章“所得稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
|
|
詳細問題描述： 請問老師計算應交所得稅時，有什么簡易計算公式嗎？ 答疑老師回復： 應交所得稅=應納稅所得額*稅率 應納稅所得額的計算有兩種方法： 一種是從資產負債表的角度：應納稅所得額＝稅前會計利潤+（本期末累計可抵扣暫時性差異-上期末累計可抵扣暫時性差異）-（本期末累計應納稅暫時性差異-上期末累計應納稅暫時性差異）+/-其他納稅調整事項； 理解：可抵扣暫時性差異是指可以抵扣未來期間可以抵扣應交的所得稅，所以本期發生時就應該調增本期的應納稅所得額；而應納稅暫時性差異是指未來期間應納稅的暫時性差異，也就是說未來需要納稅的，所以本期確認的時候就應該調減本期的應納稅所得額。 一種是從損益的角度考慮，應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+/-計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額+/-計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規定不征稅收入+/-其他需要調整的因素。 祝您學習愉快！ |
相關推薦：
中級會計職稱考試《中級會計實務》第十六章答疑精華匯總
注：本文原創于正保會計網校（http://www.sgjweuf.cn），不得轉載！
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號