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中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：所得稅常考概念
中級會(huì)計(jì)職稱考試是一場持久戰(zhàn)，備考過程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2018中級會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于2018年中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中“當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費(fèi)用”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
提問：
當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費(fèi)用這些概念應(yīng)如何理解？
回復(fù)：
當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費(fèi)用這些概念，都是圍繞所得稅費(fèi)用來說的：
當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)對“所得稅費(fèi)用”科目的影響額。
遞延所得稅收益，是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債時(shí)所貸記的“所得稅費(fèi)用”科目金額。因?yàn)橘J記“所得稅費(fèi)用”科目導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少，而費(fèi)用的減少相當(dāng)于收益，所以叫做遞延所得稅收益。
遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)所借記的“所得稅費(fèi)用”科目金額。因?yàn)榻栌?ldquo;所得稅費(fèi)用”科目導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加，所以叫做遞延所得稅費(fèi)用。
注： 以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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