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2014中級職稱《經濟法》知識點：企業所得稅的征收管理
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納稅方式
1.居民企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。
2.除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。
納稅申報
企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
（1）企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
（2）自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業所得稅征管機關職責分工
| 企業所得稅全額為中央收入和在國家稅務局繳納營業稅的企業 | 國家稅務局 |
| 銀行（信用社）、保險公司 | 國家稅務局 |
| 除上述規定外的其他各類金融企業 | 地方稅務局 |
| 外商投資企業、外國企業常駐代表機構和在中國境內設立機構、場所 | 國家稅務局 |
| 應繳納增值稅的企業 | 國家稅務局 |
| 應繳納營業稅的企業 | 地方稅務局 |
企業所得稅的核定征收
1.核定征收企業所得稅的情形：
（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
采用應稅所得率方式核定所得稅
應納所得稅額＝應稅收入額×應稅所得率×企業所得稅稅率＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率×企業所得稅稅率
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