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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：計稅基礎（06.23）
實踐能夠檢驗真知，做題也是檢驗中級會計職稱學習成果的好辦法喲！以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，大家快來開始今天的學習吧！
多選題
下列各項負債中，計稅基礎不等于賬面價值的有（ ）。
A、企業因違反合同約定而產生的訴訟賠償，確認預計負債200萬元
B、企業因銷售商品計提產品質量保證，確認預計負債200萬元
C、企業當期確認應付職工薪酬900萬元，稅法準予當期扣除的部分為800萬元，剩余部分不允許稅前扣除
D、企業因違反國家政策繳納罰款支出，確認其他應付款150萬元
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項A，實際發生訴訟賠償時，稅法允許扣除，故未來稅法準予抵扣的金額為200萬元，預計負債的賬面價值=200，計稅基礎=賬面價值-未來稅法準予抵扣的金額=200-200=0，因此賬面價值不等于計稅基礎；選項B，計提產品保修費用200萬元確認的預計負債實際發生保修費用時，稅法允許扣除，故未來稅法準予抵扣的金額為200萬元，預計負債的賬面價值=200，計稅基礎=賬面價值-未來稅法準予抵扣的金額=200-200=0，因此賬面價值不等于計稅基礎；選項C，剩余部分不允許稅前扣除，故未來稅法準予抵扣的金額為0，負債的計稅基礎=賬面價值-未來稅法準予抵扣的金額=900-0=900（萬元），注意這里的可予稅前扣除的金額為800萬元是當期稅法準予抵扣的金額，不是未來稅法準予抵扣的金額；選項D，企業違反國家政策繳納的罰款支出，稅法不認可，所以負債的賬面價值與計稅基礎相等。 
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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