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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅 （08.16）
備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)需要不斷給予自身正面心理暗示，相信自己可以克服難關(guān)！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的考生們，快來(lái)一起來(lái)練習(xí)吧！
單選題
A公司所得稅稅率為25%，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2×19年1月2日，A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2 000萬(wàn)元。因A公司在2×18年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（?。?。
A、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
B、應(yīng)在2×18年利潤(rùn)表中確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出2 000萬(wàn)元
C、應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2 000萬(wàn)元
D、應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
“A公司在2×18年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)”，即2×18年末被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況就已經(jīng)惡化了，只是當(dāng)時(shí)未發(fā)現(xiàn)，所以是對(duì)當(dāng)時(shí)狀況提供了進(jìn)一步的證據(jù)，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，選項(xiàng)A正確； 2×19年應(yīng)做分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 2000， 調(diào)整的是2×18年利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)外支出金額2000萬(wàn)元，2×18年資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債金額2000萬(wàn)元，所以選項(xiàng)B、C正確； 按照稅法規(guī)定，企業(yè)為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除，產(chǎn)生的是非暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)D不正確。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（08.16）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（08.16）
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