新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅（12.22）
千萬不要用拖延去應付備考，想要拿下中級會計職稱需要你馬上行動！正保會計網校每天都會提供高質量習題，以下為中級會計職稱《中級會計實務》每日一練，中級會計考生們快來自測吧！
單選題
X公司2×18年發生經營虧損4 900萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后五個年度的應納稅所得額。該公司預計其未來五年內能夠產生的應納稅所得額為3 600萬元。X公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，則對于此事項，X公司正確的會計處理是（ ）。
A、確認遞延所得稅資產900萬元
B、確認遞延所得稅負債900萬元
C、確認遞延所得稅資產1 225萬元
D、不確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，直接調整應納稅所得額
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
X公司預計在未來五年不能產生足夠的應納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應該以能夠抵扣的可抵扣暫時性差異為限，計算當期應確認的遞延所得稅資產。當期應確認的遞延所得稅資產＝3 600×25%＝900（萬元）。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號