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2015注會“借題發揮”財管篇：金融期權
眼看著2015年注冊會計師全國統一考試的日子是越來越近了，考生們現在大都是在“埋頭苦學”著。從網校答疑板和論壇相關版塊來看，考生們在做題中遇到的困難也是越來越多了。與其“就題論題”不如“借題發揮”，于是我們就針對一些大家重點關注或較復雜的題目做了一下“發揮”，希望能對各位復習備考2015年的注會考試有所幫助！
一、 典型題目：
某股票的現行價格為20元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權的執行價格均為24.96元。都在6個月后到期。年無風險利率為8％，如果看漲期權的價格為10元，看跌期權的價格為（ ）元。
A.6.89
B.13.11
C.14
D.6
二、 解題思路：
根據平價定理：看漲期權價格C－看跌期權價格P＝標的資產價格S－執行價格現值PV（X）。
所以看跌期權的價格P＝－20＋10＋24.96/（1＋8％/2）＝14.
【正確答案】C
三、 涉及知識點：
四、 相關重點：
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