河南省注冊會計師協會關于開展2022年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

各省轄市注冊會計師協會（管理服務機構）、濟源示范區注冊會計師協會，各會計師事務所：

為做好2022年會計師事務所執業質量檢查工作，根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協〔2011〕39號）和《中國注冊會計師協會關于開展2022年執業質量檢查的通知》（會協〔2022〕12號）的要求，結合我省實際，就2022年我省會計師事務所執業質量檢查工作通知如下：

一、2022年執業質量檢查的基本原則

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）精神，突出發揮行業自律作用，堅持問題導向、堅持系統風險導向檢查理念、堅持幫扶提升職業化水平，促進事務所完善質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量，推動行業高質量發展。

    繼續堅持“五個并重”的原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重。

二、檢查內容及檢查范圍

檢查范圍以事務所自上次接受檢查以來出具的業務報告，在事務所系統風險評估的基礎上，結合事務所業務特點，重點抽取2020年以來出具的高風險業務鑒證報告。具體檢查內容為：

（一）事務所業務質量情況，包括質量控制體系與業務項目質量情況，重點關注：

1、事務所質量控制體系設計和運行情況，事務所及注冊會計師遵循職業道德守則的情況；

2、注冊會計師在業務執行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業懷疑態度；對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據是否充分適當；審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型等。

（二）其他關注事項：

1、事務所內部收費管理政策的制定和執行情況，對涉嫌不正當低價競爭的項目，是否存在質量缺陷；

2、事務所是否存在兼職或掛名執業的注冊會計師、超出勝任能力執業，以及非注冊會計師或外部人員控制事務所等情況；

3、業務報告防偽報備執行異常情況；

4、行業管理信息系統填報情況，核實事務所在行業管理信息系統填報信息的準確性和真實性；

5、事務所職業責任保險和職業風險金計提情況。

三、檢查對象及方式

省注協按照行業監管“全省一盤棋”的指導思想部署安排檢查工作,統一整合檢查資源。省注協聯合鄭州市注協共同組織對省直會計師事務所和鄭州、信陽、洛陽市部分事務所實施實地檢查，其地市事務所由所屬注協負責實施實地檢查。（檢查名單詳見附件2）。

四、檢查工作總體安排

（一）自查準備階段

請各相關事務所對本所自上次接受檢查以來出具的業務報告質量以及內部管理控制制度的建立和執行情況等進行自查自糾，并做好自查工作記錄及自查報告，于6月15日前將自查報告（附件1）上報所屬注協。

（二）實地檢查階段

省注協聯合鄭州市注協負責檢查的會計師事務所從2022年6月20日后開始，持續到8月底結束。具體各所實地檢查時間另行通知。地市注協負責檢查的事務所工作時間由地市注協自行確定，但現場檢查時間應在2022年8月20日前完成。

（三）處理處罰階段

省注協負責全省被檢查事務所的復核處理處罰工作。地市注協負責檢查的底稿應在2022年8月20日前上報，省注協將組織行業專家按全省統一標準驗收檢查底稿和統一論證檢查結果。驗收底稿包括對檢查底稿的完整性、檢查問題是否清晰、合理，檢查報告內容是否全面，檢查結果證據的完整性等，并根據每組檢查底稿質量對檢查組和檢查組長進行考核打分。

五、檢查工作要求

（一）各會計師事務所要高度重視，正確認識行業自律檢查工作的意義，切實將今年的執業質量檢查作為提升事務所質量控制體系建設水平的重要契機，積極做好各項準備工作，指定專人負責并配合檢查組開展工作，及時歸整事務所質量控制制度及相關內部管理制度，審計操作規程及其他業務規程實施情況，財務管理規范情況，以及與事務所的內部治理、企業文化、領導理念等有關的資料和信息等業務檔案。

（二）各市注協要建立執業質量檢查情況臺賬，確保5年周期內對本行政區域內事務所的檢查全覆蓋。2022年按照省注協檢查要求，結合本地區實際，制定本市會計師事務所業務檢查工作方案。在檢查中合理配備檢查人員，就檢查中發現的質量控制體系的薄弱環節和執業質量問題與事務所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，切實幫助事務所完善質量控制體系，提高執業質量。針對檢查中發現的問題，不姑息不遷就不隱瞞，切實發揮行業監管的作用。

各市注協應于2022年10月10日前將本市檢查工作總結、檢查人員名單、會計師事務所行業管理信息系統信息檢查結果匯總表及檢查中發現的典型案例報送省注協。

 (三)檢查人員在檢查過程中有權查閱、記錄、復制會計師事務所的有關制度、業務報告、工作底稿、會計帳簿及其他文件、資料；有權就有關事項和問題向會計師事務所負責人、注冊會計師及其他人員進行詢問。

（四）各檢查組及檢查人員要嚴格遵守《河南省會計師事務所執業質量檢查工作廉政建設規定》，嚴格遵守檢查制度規定的工作程序開展檢查。各被檢查事務所要予以積極配合和支持，確保檢查工作的獨立、客觀、公正、公平。

六、嚴格落實疫情防控各項舉措

檢查人員實施事前報備承諾制度，參加檢查前21天內如有新冠肺炎疑似癥狀、疫情中高風險地區人員接觸史、疫情中高風險地區駐留史或其他任何疑似情況的，將予以更換。檢查期間，檢查人員要遵守當地疫情防控相關規定，并做好個人防護工作。

省注協監管部聯系人 ：王罡

聯系郵箱： 

聯系電話：（0371）65743698 

附件：1.會計師事務2022年度執業質量檢查自查報告(模板)

2. 2022年河南省被檢查會計師事務所名單 

 3. 2022年會計師事務所行業管理信息系統信息檢查結果匯總表（地市注協填報）

 點此下載

                                                   2022年5月20日

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