天津2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

天津市注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
【津注協〔2016〕2號】

　　各會計師事務所：

　　對注冊會計師進行任職資格檢查（以下簡稱“年檢”），是《注冊會計師法》規定的行業管理的重要環節，是行業誠信建設、職業化建設的有效手段。依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2015〕83號）文件的規定，天津市注冊會計師協會（以下簡稱“市注協”）現就開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　凡2015年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

　　二、年檢范圍及重點

　　2016年度年檢工作，市注協檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續教育、專職執業等情況。重點關注專職執業情況，關注涉及投訴舉報會計師事務所（以下簡稱“事務所”）的注冊會計師、新設立事務所的合伙人（股東）、中小會計師事務所合伙人（股東）、以及協會代管的注冊會計師的任職資格情況。

　　三、注冊會計師年檢的具體內容：

　　（一）是否專職在事務所工作。

　　（二）當年從事的法定業務情況。

　　（三）當年接受繼續教育的情況。

　　（四）會費繳納情況。

　　（五）是否受過行業懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。

　　（六）應該進行年檢的其他內容。

　　四、年檢報送材料：

　　（一）事務所開展年檢情況的總結。

　　（二）事務所（分所）基本情況表（附件1）。

　　（三）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）。

　　（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）。

　　（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）。

　　（六）撤銷、注銷注冊人員統計表（附件7）。

　　（七）注冊會計師證書原件。

　　（八）注冊會計師證書換證情況統計表（附件7）。

　　為便于歸檔保存，各事務所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。

　　五、年檢要求

　　（一）事務所應當根據有關規定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結，并于2016年2月25日前，將年檢總結及有關附表（附件1-6）、《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

　　（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。

　　2、不在會計師事務所專職執業的。

　　3、完全喪失民事行為能力的。

　　4、受刑事處罰的。

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的。

　　6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協會暫緩通過檢查。

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交年檢材料（附件2）：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　2、正在辦理事務所清算的責任人。

　　六、檢查步驟

　　（一）各事務所在向市注協報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求見附表備注。

　　（二）市注協對事務所報送的年檢材料進行審查，同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。其中對新設立事務所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報事務所的注冊會計師及合伙人（股東）全部實地檢查，檢查內容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等。

　　七、年檢工作要求

　　（一）事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業管理信息系統信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協報送年檢材料前，請及時更新行業管理信息系統中的事務所、注冊會計師和合伙人（股東）等相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業管理信息系統信息相一致。

　　（二）注冊會計師和事務所提供年檢信息應真實、可靠，檢查中如發現送審材料不實的，市注協將按照《資格注冊會計師會員執業違規行為懲戒辦法》第八條規定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。

　　（三）事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協接注冊會計師申訴后，將要求事務所限期申報。超過規定期限仍未申報的，市注協將在行業內對事務所進行通報批評，情節嚴重的，將予以公開譴責。

　　（四）事務所在報送年檢材料前，應及時繳清本所的團體和執業會員會費，未繳清會費的市注協不受理年檢材料。

　　（五）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

　　（六）未通過年檢的人員，不得繼續從事注冊會計師相關業務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　（七）注冊會計師的執業證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的，市注協將為其換發新證（舊證書請自行復印留存），請事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統計表（附表7），在相應位置貼上一寸近期免冠照片。

　　（八）通過天津市2016年度任職資格檢查的執業注冊會計師，市注協將在《天津日報》和天津注協網站進行公告。

　　（九）為增加年檢工作的透明度，市注協設立年檢工作舉報電話：23287883。

　　（十）年檢結束后，請事務所及時領回注冊會計師執業證書。

　　附件：1、會計師事務所（分所）基本情況表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

　　4、出資人或合伙人基本情況表；

　　5、撤銷、注銷注冊人員統計表；

　　6、注冊會計師證書換證情況統計表。

　　2016年1月8日

　　附件：

　　津注協（2016）2號附件.doc