新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師《財務成本管理》每日一練：周轉信貸協議（07.31）
屠格涅夫曾這樣說“你想成為幸福的人嗎？但愿你首先學會吃得起苦。”幸福往往來之不易，所以我們都要所向無前。注冊會計師考試這條路注定是先苦后甜的，乘風破浪之后，我們一定都會看到美麗的風景。勇敢往前走，幸福掌握在我們自己的手中。
單選題
甲公司與銀行簽訂周轉信貸協議：銀行承諾一年內隨時滿足甲公司最高10000萬元的貸款要求，承諾費率為0.5%，承諾費于年末支付。甲公司在簽訂協議同時申請一年期貸款5000萬元，半年后又申請半年期貸款3000萬元，年利率8%，按年單利計息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款。該筆貸款的有效年利率最接近于（ ）。
A、8.08%
B、8.13%
C、8.33%
D、8.27%
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
支付的利息＝5000×8%＋3000×8%/2＝520（萬元），支付的承諾費＝（10000－5000）×0.5%/2＋（10000－5000－3000）×0.5%/2＝17.5（萬元），全年平均使用資金＝5000＋3000/2＝6500（萬元），所以，有效年利率＝（520＋17.5）/6500×100%＝8.27%。
【點評】本題考核“短期借款的信用條件”。
1.信貸限額與周轉信貸協定的比較
| 條件 | 含義 | 闡釋 |
| 信貸限額 | 銀行規定無擔保的貸款最高限額 | 無法律效應，銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務 |
| 周轉信貸協定 | 銀行具有法律義務的、承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定 | 有法律效應，銀行必須滿足企業不超過最高限額的借款；企業享用周轉信貸協定，對于貸款限額未使用的部分，企業需要支付承諾費 |
2.補償性余額條件下有效年利率的確定
補償性余額是銀行要求借款企業保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額。對借款企業來說，提高了借款的有效年利率。
此時有效年利率＝實際支付的年利息/實際可用借款額。
本題有一定的難度，涉及補償性余額，這樣需要支付承諾費，所以分子是利息和承諾費的合計，分母是全年平均使用資金。
注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號