2023年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十七）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2023/04/17 09:23:25　字體：大小

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成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

2023年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十七）

1.多選題

（2020年）下列個人所獲得的收入，屬于免征個人所得稅的有（　）

A、保險理賠金額5000元

B、商場抽獎所得500元

C、單張發(fā)票中獎金額1000元

D、退休工資收入8000元

【答案】

【解析】

本題考核免征個人所得稅的優(yōu)惠。選項A，保險賠款免征個人所得稅；選項B，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅；選項C，單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅；選項D，退休工資免征個人所得稅。

2.單選題

（2020年）下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（　）。

A、退休后再受雇取得的收入

B、在就職單位取得的加班收入

C、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D、個人購買彩票取得的中獎收入

【答案】

【解析】

本題考核勞務(wù)報酬所得內(nèi)容。選項A，退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項目；選項B，在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項目；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于“偶然所得”項目。

3.單選題

（2019年）下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　）。

A、住房貸款利息，扣除時限最長不得超過120個月

B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過24個月

C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D、大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年

【答案】

【解析】

選項A，住房貸款利息，扣除時限最長不得超過20年；選項B，同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時限最長不得超過48個月；選項C，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

4.多選題

（2019年）居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（　）。

A、保險營銷人員取得的傭金收入

B、企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C、僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費

D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

【答案】

ABC

【解析】

公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

5.單選題

（2019年）居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是（　）。

A、偶然所得

B、特許權(quán)使用費

C、利息、股息、紅利所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】

【解析】

居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得四項所得為綜合所得。

6.單選題

（2019年）下列收入免征個人所得稅的是（　）。

A、提前退休人員取得的一次性補貼收入

B、退休人員再任職取得的收入

C、個人取得的不競爭款項

D、員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費

【答案】

【解析】

選項A、B按工資、薪金所得納稅；選項C，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅；選項D，企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

7.單選題

（2019年）下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　）。

A、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過48個月

B、住房貸款利息，扣除期限最長不得超過180個月

C、子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

D、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

【答案】A
【解析】選項B，住房貸款利息，扣除期限最長不超過240個月；選項C，子女教育扣除期限：學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月；選項D，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年定額扣除。

【點評】本題主要考查“個人所得稅專項附加扣除”。個人所得稅扣除項目包含以下內(nèi)容：

基本費用扣除	6萬元/年
專項扣除	居民個人繳納的三險一金：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等
專項附加扣除	子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護——國務(wù)院確定，報全國人大常委會備案
依法確定的其他扣除	企業(yè)年金與職業(yè)年金、商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險等

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