2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十四）

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

單選題

下列情形中，重大稅收違法失信主體不予提前停止公布失信信息的是（ ）。

A、失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書(shū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)?/p>

B、按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿6個(gè)月的

C、在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的

D、被確定為失信主體后，因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的

【答案】D
【解析】失信主體有下列情形之一的 ,不予提前停止公布： （1）被確定為失信主體后，因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的。

（2）5年內(nèi)被確定為失信主體2次以上的。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查重大稅收違法失信主體信息公布管理。再來(lái)熟悉一下提前停止情形。
失信信息公布期間，符合下列條件之一的，失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅲ?br/>（1）按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的；
（2）失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書(shū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)模?br/>（3）在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

單選題

下列有關(guān)重大稅收違法失信主體信息公布管理說(shuō)法正確的是（ ）。

A、失信主體信息自公布之日起滿5年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3日內(nèi)停止信息公布

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的次月10日內(nèi)，向社會(huì)公布規(guī)定的相關(guān)信息

C、5年內(nèi)被確定為失信主體2次以上的，該失信主體不予提前停止公布

D、國(guó)家稅務(wù)總局歸集各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的失信主體信息，并提供至“國(guó)家稅務(wù)總局”網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)

【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的次月15日內(nèi)，向社會(huì)公布規(guī)定的相關(guān)信息；選項(xiàng)D，國(guó)家稅務(wù)總局歸集各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的失信主體信息，并提供至“信用中國(guó)”網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查重大稅收違法失信主體信息公布管理。除了掌握上述關(guān)于期限的問(wèn)題，再熟悉一下提前停止公布失信信息的相關(guān)內(nèi)容。

（一）提前停止情形

失信信息公布期間，符合下列條件之一的，失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔ⅲ?/p>

1.按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的；

2.失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書(shū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)模?/p>

3.在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

（二）失信主體有下列情形之一的，不予提前停止公布：

1.被確定為失信主體后，因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的；

2.五年內(nèi)被確定為失信主體兩次以上的。

單選題

（2021年）某納稅人2021年2月擅自改動(dòng)稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重，且限期仍不改正。下列對(duì)其處以罰款的數(shù)額符合稅法規(guī)定范圍的是（　）。

A、1000元  

B、8000元  

C、15000元  

D、100000元 

多選題

（2021年）下列關(guān)于申請(qǐng)延期繳納稅款的說(shuō)法中，符合規(guī)定的有（　）。

A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月  

B、延期須申請(qǐng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)  

C、批準(zhǔn)期限內(nèi)免予加收滯納金  

D、應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書(shū)面形式申請(qǐng) 

單選題

下列關(guān)于納稅擔(dān)保的說(shuō)法正確的是（　）。

A、納稅擔(dān)保的范圍是稅款和滯納金

B、納稅人已經(jīng)以其財(cái)產(chǎn)為納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保的，也需要提供新的擔(dān)保

C、納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押

D、用于納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利的價(jià)值可以低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金和相關(guān)費(fèi)用

【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，納稅擔(dān)保的范圍是稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用；選項(xiàng)B，納稅人已經(jīng)以其財(cái)產(chǎn)為納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保的，不再需要提供新的擔(dān)保；選項(xiàng)D，用于納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利的價(jià)值不得低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，并考慮相關(guān)費(fèi)用。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查納稅擔(dān)保。

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（　）。

A、稅款 

B、滯納金 

C、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用 

D、罰款 

多選題

下列稅務(wù)文書(shū)中，不適用電子形式送達(dá)的有（　）。

A、稅務(wù)處理決定書(shū)

B、稅務(wù)保全措施決定書(shū)

C、稅務(wù)行政許可受理通知

D、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（不含簡(jiǎn)易程序處罰）

【答案】ABD
【解析】稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（不含簡(jiǎn)易程序處罰）、稅收保全措施決定書(shū)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)、阻止出境決定書(shū)以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中使用的稅務(wù)文書(shū)等暫不適用稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定。熟悉一下其他關(guān)于電子送達(dá)的規(guī)定內(nèi)容。

（1）經(jīng)受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)；電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力；
（2）受送達(dá)人同意采用電子送達(dá)的，簽訂《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的，以電子版式稅務(wù)文書(shū)到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)向受送達(dá)人送達(dá)電子版式稅務(wù)文書(shū)后，通過(guò)電話、短信等方式發(fā)送提醒信息。提醒服務(wù)不影響電子文書(shū)送達(dá)的效力。

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