2016年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十一）

為了使廣大學員在備戰2016年注冊會計師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了注冊會計師《稅法》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

　　1、多選題

　　下列行為免征增值稅的有（　）。

　　A、個人轉讓著作權

　　B、殘疾人個人提供應稅服務

　　C、航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　D、會計師事務所提供管理咨詢服務

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會計師事務所提供管理咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

　　2、單選題

　　位于縣城的甲企業2014年5月實際繳納增值稅350萬元（其中包括進口環節增值稅50萬元）、消費稅530萬元（其中包括由位于市區的乙企業代收代繳的消費稅30萬元）。則甲企業本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為（　）萬元 .

　　A、40

　　B、41.5

　　C、42.50

　　D、44.00

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 進口環節增值稅和代收代繳的消費稅不作為城建稅的計稅依據。應納城建稅＝（350－50＋530－30）×5%＝40（萬元）

　　3、多選題

　　根據《企業所得稅法實施條例》的規定，轉讓定價方法包括（　）。

　　A、可比受控價格法

　　B、交易凈利潤法

　　C、成本加成法

　　D、利潤分割法

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 根據《企業所得稅法實施條例》的規定，轉讓定價方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。

　　4、單選題

　　下列行為中，應繳納契稅的是（　）。

　　A、個人將自有房產無償贈與法定繼承人

　　B、企業以自有房產等價交換另一企業的房產

　　C、個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

　　D、企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，個人無償贈與不動產行為（法定繼承人除外），應對受贈人全額征收契稅；選項B，土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等時免征契稅，企業以自有房產等價交換另一企業的房產不繳納契稅；選項C，以自有房產投入本人獨資經營的企業免納契稅。

　　5、多選題

　　下列選項中，關于營業稅納稅義務發生時間表述正確的有（　）。

　　A、納稅人將不動產無償贈送的，其納稅義務發生時間為稅務機關核定的當天

　　B、轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　C、扣繳稅款義務發生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天

　　D、金融經紀業務，為取得營業收入或取得索取營業收入價款憑據的當天

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。

　　6、單選題

　　下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是（　）。

　　A、企業之間支付的管理費用

　　B、企業之間支付的利息費用

　　C、企業之間支付的股息紅利

　　D、企業內機構之間支付的租金

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確；企業之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確；企業內機構之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為選項B.

　　依據：2015年教材第十章第277頁。

　　7、多選題

　　以下選項中，關于納稅申報的理解正確的有（　）。

　　A、納稅申報的對象僅指納稅人

　　B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報

　　C、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　D、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

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