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2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（三十七）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
1.單選題
下列關于土地增值稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、納稅人委托中介機構審核鑒證的清算項目，稅務機構應該采信鑒證結果
B、納稅人應該向房地產所在地主管稅務機構辦理納稅申報，在稅務機構核定的期限內納稅
C、對已經實行預征辦法的地區，除保障性住房外，東部地區省份預征率不得低于2%
D、因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅
【答案】A
【解析】稅務中介機構受托對清算項目審核鑒證時，應按稅務機關規定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告，稅務機關可以采信。
2.單選題
土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在（ ）的稅務機關申報納稅。
A、房地產坐落地所管轄
B、機構所在地所管轄
C、經營所在地所管轄
D、房地產轉讓實現地
【答案】A
【解析】納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅
3.單選題
下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得應稅收入的是（ ）。
A、無形資產收入
B、貨幣收入
C、實物收入
D、租金收入
【答案】D
【解析】土地增值稅的納稅人轉讓房地產取得的收入，包括貨幣收入、實物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因為出租沒有發生房地產產權的轉移。
4.多選題
關于土地增值稅，下列說法中正確的有（ ）。
A、土地增值稅采用超額累進稅率
B、適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入為不含增值稅金額
C、一般對房屋進行估價，按取得收入時的市場價格折算為貨幣收入
D、土地增值稅納稅人轉讓房地產取得的應稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入
【答案】BCD
【解析】土地增值稅采用超率累進稅率
5.多選題
下列各項中應繳納土地增值稅的納稅人有（ ）。
A、與國有企業換房的某醫院
B、合作建房后出售房產的合作企業
C、轉讓辦公樓的事業單位
D、國土局出讓土地使用權
【答案】ABC
【解析】國有土地使用權出讓不征土地增值稅。
6.多選題
下列各項中，應當繳納土地增值稅的納稅人有（ ）。
A、與國有企業換房的外資企業
B、合作建房后出售房產的合作企業
C、轉讓辦公樓的事業單位
D、出讓國有土地使用權的國土局
【答案】ABC
【解析】出讓國有土地使用權，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
7.單選題
下列行為中，應繳納契稅的是（ ）。
A、法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬
B、企業以自有房產等價交換另一企業的房產
C、個人以自有房產投入本人獨資經營的企業
D、以劃撥方式取得的土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的
【答案】D
【解析】選項A，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅；選項B，土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等時契稅的計稅依據為零；選項C，以自有房產投入本人獨資經營的企業免納契稅。
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