2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（二十九）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

多選題

下列車船應繳納車船稅的有（?。?。

A、插電式混合動力汽車

B、事業單位班車

C、檢察院領取警用牌照的車輛

D、掛車

E、養殖漁船

【正確答案】 BD

【答案解析】 插電式混合動力汽車、警用車船、養殖漁船均屬于免稅車船。

題目在2017年應試指南211頁。

單選題

下列關于契稅計稅依據的說法中，正確的是（?。?/p>

A、以協議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據

B、以競價方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用

C、以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金

D、已購公有住房經補繳費用后成為完全產權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，以協議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，征收機關可以依次按照評估價格、土地基準地價確定；選項C，先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用；選項D，已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。

題目在2017年應試指南223頁。

多選題

按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述不正確的有（?。?/p>

A、水利設施及其管擴用地免征城鎮土地使用稅

B、民航機場候機樓用地，免征城鎮土地使用稅

C、老年服務機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅

D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮土地使用稅

E、水電站的發電廠房用地，免征城鎮土地使用稅

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項B，民航機場候機樓用地，應按規定征收城鎮土地使用稅；選項D，納稅單位無償使用免稅單位的土地，應由納稅單位繳納城鎮土地使用稅；選項E，水電站的發電廠房用地，應征收城鎮土地使用稅。

題目在2017年應試指南238頁。

單選題

下列關于耕地占用稅減免稅優惠的說法，正確的是（?。?/p>

A、建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的，不征耕地占用稅

B、專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C、農村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D、專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅；選項C，農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

題目在2017年應試指南251頁。

多選題

企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（　）。

A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C、為投資者或者職工支付的商業保險費

D、按照國家規定的標準，為董事長繳納的補充養老保險金

E、企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，董事長的夫人不屬于企業的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業收入無關的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

題目在2017年應試指南17頁。

單選題

某生產企業（居民企業）為增值稅一般納稅人，2016年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發生管理費用800萬元，其中業務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業2016年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（　）萬元。

A、80

B、48

C、25

D、26

【正確答案】 C

【答案解析】 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業務招待費扣除限額＝5000×5‰＝25（萬元）＜80×60%＝48（萬元），可以扣除25萬元。

題目在2017年應試指南19頁。

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列支出可以在計算應納稅所得額時直接據實扣除的有（?。?。

A、已計入固定資產中的手續費和傭金支出

B、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護的專項資金

C、企業發生的合理的勞動保護支出

D、轉讓固定資產的費用

E、企業按規定繳納的財產保險費

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除。

題目在2017年應試指南21頁。

溫馨提醒：

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