2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（三十）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

多選題

下列說法中，符合企業所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規定的有（　）。

A、投資型財產保險業務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業務收入的0.08%準予據實扣除

B、財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C、保險公司按規定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

D、保險公司實際發生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E、已發生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除；選項D，保險公司實際發生的各種保險賠償、給付，應首先沖抵按規定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

題目在2017年應試指南22頁。

多選題

下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（　）。

A、企業支付的違約金

B、企業之間支付的管理費

C、企業內營業機構之間支付的租金

D、非銀行企業內營業機構之間支付的利息

E、企業支付的訴訟費

【正確答案】 BCD

【答案解析】 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

題目在2017年應試指南24頁。

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中正確的有（　）。

A、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的賬面價值為計稅基礎

C、外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

D、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

E、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

題目在2017年應試指南25頁。

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（　）。

A、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B、通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C、自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D、在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

E、外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，企業自創商譽是不得計算攤銷費用的。

題目在2017年應試指南26頁。

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（　）。

A、租入固定資產的改建支出

B、單獨估價作為固定資產入賬的土地

C、自創商譽

D、固定資產的大修理支出

E、未投入使用的廠房

【正確答案】 BC

【答案解析】 租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬于企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷的，準予扣除；未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。

題目在2017年應試指南27頁。

多選題

下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（　）。

A、企業各項存貨發生的正常損耗

B、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D、企業存貨因管理不善發生的非正常損失

E、企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業存貨因管理不善發生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

題目在2017年應試指南28頁。

多選題

下列屬于資產損失確認的外部證據的有（　）。

A、司法機關的判決或者裁定

B、工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

C、有關會計核算資料和原始憑證

D、企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料

E、專業技術部門的鑒定報告

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C、D屬于內部證據。

題目在2017年應試指南29頁。

溫馨提醒：

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